免費獲?。?024年審計《審計理論與實務》各章節(jié)高頻考點清單

第一章 總論

【高頻考點清單】

1.審計產生和發(fā)展的社會基礎 (★★)

2.與審計相關的基本理論概念(★)

3.審計的獨立性(★★)

4.審計的職能、地位和作用 (★★)

5.審計的分類(★★)

【高頻考點1】審計產生和發(fā)展的社會基礎(★★)

1.審計產生和發(fā)展的社會基礎——受托經濟責任關系

2.西周(最早)就出現了帶有審計性質的財政經濟監(jiān)察工作設“宰夫”。秦、漢兩代采用“上計制度”。宋代設立審計司和審計院，出現“審計”一詞命名的審計機構。

3.1982年12月4日，人大通過修改的《憲法》，規(guī)定我國建立審計機關，實行審計監(jiān)督制度。1994年8月31日人大常委會通過了《中華人民共和國審計法》，并于 1995年1月1日起施行。

4.現代內部審計主要標志：

(1)審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內部控制系統(tǒng)為基礎的抽樣檢查;

(2)審計的領域從財務收支擴大到經營管理;

(3)建立內部審計理論體系，指導內部審計實踐;

(4)制定內部審計標準;

(5)是建立內部審計職業(yè)，創(chuàng)建內部審計團體。

我國的內部審計扮演著雙重角色，一是代表國家利益，監(jiān)督企業(yè)遵紀守法;二是對本單位領導負責，確保企業(yè)經營決策所需信息的可靠性。

【高頻考點2】與審計相關的基本理論概念(★)

審計是一種獨立的經濟監(jiān)督、評價和鑒證活動。

按照實施審計的主體不同，可分為國家審計、內部審計和社會審計。

【高頻考點3】審計獨立性(★★)

在我國，經濟監(jiān)督體系包括審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅務監(jiān)督、金融監(jiān)督、工商行政監(jiān)督、物價監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督和會計監(jiān)督等。其中，除了審計監(jiān)督，其他監(jiān)督需要結合自身的業(yè)務進行，其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能，是為了執(zhí)行其具體業(yè)務而進行的監(jiān)督，只有審計監(jiān)督才是由專門機構、專職人員進行的獨立的經濟監(jiān)督。

獨立性是審計的本質特征，也是審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。表現在組織機構、業(yè)務工作、經濟來源和人員上的獨立等多方面。

1.組織機構的獨立是審計工作獨立性的保障。

2.業(yè)務工作上的獨立是指審計工作不能受任何部門、單位和個人的干擾，并且審計人員要保持形式和實質上的獨立，對被審查事項做出評價和鑒定。

3.經濟來源上的獨立是審計工作保持獨立性的物質基礎。

4.人員上的獨立要求審計人員與被審計單位不存在經濟利害關系，不參與被審計單位的行政或者經營管理活動。

【高頻考點4】審計的職能、地位和作用 (★★)

1.國家審計

國家審計是憲法確立的一項政治制度安排，國家審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分。

國家審計的基本職能是經濟監(jiān)督。

2.內部審計

促進組織合法經營和運行;促進組織完善內部控制和風險管理;促進組織自我發(fā)展和實現目標。

3.社會審計

社會審計的地位表現為法定的、依托市場的經濟監(jiān)督。(調節(jié)市場、配置資源)

社會審計的作用：(1)提高財務信息的質量，維護市場經濟秩序;(2)促進企業(yè)完善內部控制，提高企業(yè)經營管理水平。

【高頻考點5】審計的分類及其內容和特點(★★)

1.按審計主體分類：國家審計、內部審計和社會審計。

2.按審計內容分類：財政財務審計(真實性、合法性)、合法合規(guī)審計(合法性合規(guī)性)、績效審計(經濟性、效率性、效果性)。

3.按審計范圍分類：全部審計(不同于詳查法)、局部審計(不同于抽樣法)。

4.按審計時間分類

(1)按實施審計的時間：事前審計、事中審計、事后審計。

(2)按實施審計的周期：定期審計、不定期審計。

(3)按審計是否為初次實施：初次審計、再次審計。

5.按執(zhí)行審計的地點分類： 就地審計、報送審計。

6.按審計項目來源不同分類：授權審計(都是審計機關且存在領導關系)、委托審計(沒有隸屬關系)。

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