監(jiān)理工程師考試投資控制考點:流動資金估算

更新時間：2014-09-17 09:31:09 來源：|0

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摘要監(jiān)理工程師考試《工程建設(shè)投資控制》考點:流動資金估算，詳細(xì)內(nèi)容整理如下，供大家復(fù)習(xí)備考過程中參考。

流動資金估算

流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項詳細(xì)估算法，個別情況或者小型項目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。
（一）分項詳細(xì)估算法	對計算流動資金需要掌握的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債這兩類因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項流動資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項流動負(fù)債進(jìn)行估算。
（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法	(1)按建設(shè)投資的一定比例估算。 (2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。 (3)按年銷售收入的一定比例估算。 (4)按單位產(chǎn)量占用流動資金的比例估算。流動資金一般在投產(chǎn)前開始籌措。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計算利息。流動資金利息應(yīng)計入財務(wù)費用。項目計算期末回收全部流動資金。