2021年3月基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》考試真題考點：基金管理人的內(nèi)部控制

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2021年3月《基金法律法規(guī)》考試真題答案涉及考點回顧

基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》考試真題考友回憶版：【僅供參考】

單項選擇題：以下選項中，不符合基金管理公司組織結(jié)構(gòu)相互制約原則的是()。

A.公司綜合管理部對廣告供應(yīng)商白名單進行審查

B.公司合規(guī)部對電子商務(wù)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式進行合規(guī)審查

C.公司風(fēng)險管理部對擬發(fā)行的采用攤余成本法估值的基金進行風(fēng)險評估

D.公司財務(wù)部未作審核，直接接受基金會計提供的基金管理費收入數(shù)據(jù)入賬

答案：D

解析：相互制約原則指基金管理人內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制衡?；鸸芾砣藘?nèi)部的一項業(yè)務(wù)，如果經(jīng)過兩個以上的相互制約環(huán)節(jié)對其進行監(jiān)督和核查，其發(fā)生錯弊現(xiàn)象的概率就很低。就具體的內(nèi)部控制措施來說，相互牽制必須考慮橫向控制和縱向控制兩方面的制約關(guān)系。從橫向關(guān)系來講，完成某個環(huán)節(jié)的工作需有來自彼此獨立的兩個部門或人員協(xié)調(diào)運作、相互監(jiān)督、相互制約、相互證明；從縱向關(guān)系來講，完成某個工作需經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。只有經(jīng)過橫向關(guān)系和縱向關(guān)系的核查和制約，才能使發(fā)生的錯弊減少到較低程度，或者即使發(fā)生問題，也易盡早發(fā)現(xiàn)，便于及時糾正。

真題考點講解：基金管理人的內(nèi)部控制

基金管理人有效的內(nèi)部控制是保護投資者利益、確保基金管理人規(guī)范運作、防范與規(guī)避風(fēng)險和基金運作安全的重要保障。自20世紀90年代我國證券投資基金產(chǎn)業(yè)興起以來，中國證監(jiān)會日益重視基金管理人的內(nèi)部控制機制建設(shè)，證券市場投資者也逐步認識到基金管理人內(nèi)部控制的重要性。本章分四節(jié)介紹了基金管理人內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則、內(nèi)部控制機制、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。

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