2021年基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》知識點：基金托管人的職責
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知識點：基金托管人的職責
《證券投資基金法》第29條對基金托管人應當履行的職責進行了明確規(guī)定：
1.安全保管基金財產(chǎn)。
2.按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。
3.對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的完整與獨立。
4.保存基金托管業(yè)務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。
5.按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。
6.辦理與基金托管業(yè)務活動有關(guān)的信息披露事項。
7.對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。
8.復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格。
9.按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。
10按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作。
11.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他職責。
上述11項職責，以“安全保管基金財產(chǎn)”為基礎(chǔ)，分別提出了托管人在賬戶開設(shè)、賬戶設(shè)置、檔案保管、資金清算等方面的要求。“辦理與基金托管業(yè)務活動有關(guān)的信息披露事項”和“對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見”，明確了托管人是基金信息披露的責任主體或當事人之一，進而對基金的各類財務報告和定期報告等信息披露文件有復核的責任。“復核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格”，則賦予了托管人在凈值和價格計算方面的復核或監(jiān)督責任。也就是說，托管人對基金運作要進行獨立、專門的會計核算活動，才能滿足上述需要。“按照規(guī)定召集基金份額持有人大會”，“按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作”，也是托管人履行受托職責、監(jiān)督基金運作、保護基金份額持有人權(quán)益的重要內(nèi)容。概括而言，基金托管人的職責主要有安全保管基金財產(chǎn)、完成基金資金清算、進行基金會計核算、監(jiān)督基金投資運作等方面。
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