2018年自學考試《財政學》沖刺復(fù)習重點（1）

　　1.1財政概念

　　1.1.1 財政現(xiàn)象

　　(1)什么是現(xiàn)象?

　　現(xiàn)象是事物的外部聯(lián)系和表面特征，是事物的外在表現(xiàn)?，F(xiàn)象是形于外、表面的東西，一般看得見，摸得著，可以感知;現(xiàn)象是個別、片面的東西，展現(xiàn)的是事物豐富多彩的個性，而不是事物的共性，它是事物本質(zhì)的具體表現(xiàn)。

　　人們對事物的認識，在沒有深入本質(zhì)，形成概念之前，就像盲人摸象，所看到的現(xiàn)象只是事物的局部，是不全面的。

　　(2)財政現(xiàn)象有那些具體表現(xiàn)?

　　財政基礎(chǔ)理論方面，財政本質(zhì)、財政職能、公共產(chǎn)品和公共選擇等;

　　財政收入方面：如稅收、公債、國有資產(chǎn)收入、公益和福利彩票等;

　　財政支出方面：如政府投資、政府采購、政府教育科學文化支出、行政支出、國防支出、社會保障支出、財政補貼等;

　　財政管理方面：政府預(yù)算、財政體制、 財政政策。

　　1.1.2 財政概念

　　概念是反映事物本質(zhì)屬性的基本思維形式之一。財政的概念問題實質(zhì)上就是財政的本質(zhì)問題，被稱為財政基礎(chǔ)理論的基石問題、核心問題。財政的本質(zhì)代表了對“財政”最深刻的認識，是對財政的最根本性理解。財政的概念是對財政認識的思想結(jié)晶，是形成一個統(tǒng)一的財政理論和財政思想體系的靈魂，也是解釋其他全部財政問題的基礎(chǔ)。一個鮮明的財政概念觀就代表一種獨特的財政觀，它積淀了、結(jié)晶了、升華了財政學家的全部思想。對任何一個財政學者來說，形成一個獨特的財政概念都是最難最難的，這意味著要把對財政的全部認識用一句話概括起來，要把整個財政理論體系只用一個獨特的理念統(tǒng)一起來。有些人可以寫很厚很厚的財政學書，上百萬字也能寫出來，但是一句只有幾個字的“財政概念”卻概括不出來，就是因為概念是一個很難的問題。

　　(1)財政概念的定義：

　　明確概念，下定義的最基本方法就是“種差加屬概念”的方法，用公式表示就是：被定義概念 = 種差(內(nèi)涵)+ 屬概念(外延)。種差其實就是事物的本質(zhì)屬性，形式邏輯上也叫內(nèi)涵，屬概念就是與該事物最接近的更大一點的概念，形式邏輯上也叫外延。下好定義的關(guān)鍵是：外延必須相應(yīng)相稱，內(nèi)涵必須清楚確切。

　　在這里我們遇到是任何一們學科都會遇到的元概念問題，所謂元概念就是用來定義任何一門學科最基本概念的概念，它本身是不能定義的。因為所有的被定義概念都是借助于其他概念來定義的，如果我們一定要定義，那么我們總是可以從前一個定義追溯到后一個定義，并一直追溯下去。顯然為了有一個起點，人類知識必須接受一些最簡單的不用定義的概念。財政是什么客觀事物?這實際上就是財政的元概念所指何物的問題。

　　關(guān)于財政是什么?從元概念的角度看，有多種認識。“財政”就其漢字字義理解，“財”即金錢、貨幣、財富、錢財;“政”即行政、政策、政治。財和政合起來，就是理財之政，由于“政”一般與國家、政府密切相關(guān)，所以，“財政”是一個專門表示“國家(政府)理財活動”的詞，而通常的個人理財、家庭理財和公司理財活動一般只能稱為“財務(wù)”活動，而不能稱為“財政”活動。“財政”就其英語字義Public Finance理解，“Public”是“公共”之義; “Finance”是“融資、理財”之義，合起來就是公共理財。這些字義的理解都是對財政的傳統(tǒng)認識，現(xiàn)代對財政的認識是從經(jīng)濟的角度講的，認為財政是公共部門經(jīng)濟、政府經(jīng)濟。若進行中西對比、古今對比的總結(jié)話，那財政的元概念主要有如下看法：

　　傳統(tǒng)觀點：中國認為：財政就是理財之政，即是一種國家理財活動。西方認為：財政就是Public Finance，即是一種公共理財活動。

　　現(xiàn)代觀點：財政就是Public Economic、 Public Sector Economic (Economic of The Public Sector)、Government Economic，即是一種公共經(jīng)濟活動、公共部門經(jīng)濟活動、政府經(jīng)濟活動。

　　選擇什么樣的元概念，將直接影響到對財政基本特征的把握，并最終影響到對財政本質(zhì)和概念的確定。

　　(2)本教材的定義：P3頁

　　所謂財政指的就是國家或政府的分配行為。(國家分配論)

　　在這個概念中財政的種差(內(nèi)涵)是國家或政府的，財政的屬概念(外延)是分配。為什么財政的種差(內(nèi)涵)是國家或政府的?因為在財政的四個基本特征中：國家主體性、強制性、無償性、非營利性，只有國家主體性是財政獨有的的根本特征或根本屬性。為什么財政的屬概念是分配呢?因為“財政”是一種特殊的理財活動，而“理財”屬再生產(chǎn)的“分配”環(huán)節(jié)，所以“財政”的屬概念就是“分配”。

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　　(3)財政概念的演變

　　概念不是永恒不變的，而是隨著社會歷史和人類認識的發(fā)展而變化。對于“財政”這個概念，在不同時期具有不同的內(nèi)涵與外延。在中文“財政”一詞出現(xiàn)以前，中國用來概括財政現(xiàn)象的詞匯有“國用”、“國計”等，這兩個詞的外延雖然略有不同，一個是“財用或用度”，另一個是“計度或計會”，但內(nèi)涵卻是一樣的，都確定為“國家的”，可見中國人從一開始就將財政的的本質(zhì)屬性概括為“國家主體性”。而西方人自1776年亞當?斯密首創(chuàng)了財政學之后，就主要采用Public Finance而沒有采用National Finance或Government Finance來概括財政現(xiàn)象，這實際上反映了西方人對財政本質(zhì)的不同理解。英文Public Finance的意思是“公共理財”，它清清楚楚地表明西方人將財政的外延認定為“理財”，而內(nèi)涵則認定為“公共的”，為什么不用“國家的”或“政府的”來界定財政的內(nèi)涵呢?原因就在于西方人認為財政的本質(zhì)屬性是“公共性”。西方的Public Finance 隨著西洋文化的影響后來傳播到了亞洲，日本人將其譯為“財政”，中國于19世紀末又間接從日本“進口” ，“財政”一詞自進入中文詞匯后，就一直被解釋為“國家理財”，這與中國古代的“國用”、“國計”意思倒是很相近，但中國人的“財政”與西方人的Public Finance在本質(zhì)上卻發(fā)生了變化，中文“財政”一詞的外延雖然與西文Public Finance一樣是“理財”，但內(nèi)涵卻變?yōu)?ldquo;國家的”，這就說明中國人實際上將財政的本質(zhì)屬性概括為“國家主體性”。到了現(xiàn)代，中國財政學又進一步發(fā)展出了獨特的“國家分配論”學說，但財政的本質(zhì)屬性仍然是“國家主體性”，而20世紀60年代的西方財政學卻出現(xiàn)了新動向，財政被理解為“公共部門經(jīng)濟”，財政概念的外延變?yōu)?ldquo;經(jīng)濟”，內(nèi)涵則變?yōu)?ldquo;公共部門的”，財政的本質(zhì)屬性又演變?yōu)?ldquo;公共性”。從現(xiàn)代財政學的潮流看，財政的元概念選擇公共部門經(jīng)濟、公共經(jīng)濟、政府經(jīng)濟已經(jīng)成為主流?？傊?，從財政概念的歷史演變看來，由于人類對財政根本特征(本質(zhì)屬性)的認識不同，財政概念大致經(jīng)歷了一個從“國家理財”到“公共理財”，再到“國家分配”，又到“公共部門經(jīng)濟”的曲折演變。

　　1.1.3中國不同流派的財政觀

　　財政學最早源于西方，自清朝末年(1903年)中國借鑒西方財政學創(chuàng)立自己的財政學后，逐步具有了自己的特色。但在學術(shù)上始終存在著“現(xiàn)象派”與“本質(zhì)派”、“中派”與“西派”之分。新中國之前，中國財政學由“現(xiàn)象派”占主導，新中國后，中國財政學由“本質(zhì)派”占主導，而“西派”無論解放前后都始終是世界財政學的主流。

　　(1)中國財政學各主要流派之分類(流派的劃分以財政本質(zhì)觀為標準)：

　　自新中國財政學“本質(zhì)派”興起后，先后出現(xiàn)了價值分配論、剩余產(chǎn)品價值運動論、國家資金運動論、國家意志論、再生產(chǎn)決定論、社會共同需要論、國家分配論、公共需要論、公共分配論、公共產(chǎn)品論、公共經(jīng)濟論等。

　　(2)中國財政學的主流學派——國家分配論的歷史簡介

　　形成期 ：50年代后期、60年代 在反思蘇聯(lián)“貨幣關(guān)系體系說”的基礎(chǔ)上初步建立

　　“國家分配論”。

　　成熟期：70年代末、80年代初 在同其他其他流派的本質(zhì)之爭中不斷發(fā)展和完善。

　　主導期：80年代——90年代 在不同觀點的爭論中，因論證較為嚴密，言之較為

　　有理，影響最為廣大，故占據(jù)了主導地位。

　　面臨挑戰(zhàn)期：90年代以后—— 在建立社會主義市場經(jīng)濟的過程中，面臨新觀點的

　　沖擊，主要是“西派”理論觀點的沖擊。

　　代表人物：許毅、鄧子基、陳共、張馨、蔣洪等

　　(三) 科學的財政觀

　　對于任何一個學習和研究財政的人來說，一個始終無法回避的最基本問題就是：財政是什么?一個財政學者，不管他研究了多少年財政問題，寫了多少篇財政文章，出了多少本財政書籍，如果他不能簡潔清楚地說出一個他所能夠認可并接受的財政概念來，那么，我們就可以毫不猶豫地說，他沒有形成一個的清晰的財政觀，他對財政還沒有一個根本性理解。

　　所謂財政觀，就是人們對財政的根本觀點、根本看法，實際上就是對財政本質(zhì)的基本理解。而要形成一個科學的財政觀，就必須對財政的本質(zhì)有一個深刻的認識。財政的本質(zhì)是財政基礎(chǔ)理論的核心問題，也是整個財政理論的最重要戰(zhàn)略制高點。財政的本質(zhì)不僅直接決定了財政觀的形成，而且直觀地反映著財政境界的高低。

　　財政觀的爭論實際上就是財政本質(zhì)觀的交鋒，如果爭論兩種不同的財政觀卻不從財政本質(zhì)問題上交鋒，那么就脫離了主戰(zhàn)場，說明財政的境界還不夠高。20世紀中國財政學界興起的“國家財政”與“公共財政”的爭論，實際上是一場極其滑稽的理論混戰(zhàn)?；囊υ谟冢瑺幷?ldquo;國家財政”與“公共財政”的雙方居然沒有首先爭論“財政是什么”?如果連“財政是什么”都弄不清楚，又談何弄清楚“什么是國家財政”與“什么是公共財政”。“國家財政”與“公共財政”區(qū)別的要害恰恰就是財政觀(財政本質(zhì))的不同。“國家財政”究其本質(zhì)來說應(yīng)該代表“國家理財觀和國家分配論”，而“公共財政”究其本質(zhì)來說應(yīng)該代表“公共理財觀和公共經(jīng)濟論”，兩者明明是兩種不同財政觀的本質(zhì)之爭，但是令人惋惜的是本應(yīng)該十分精彩的財政本質(zhì)交鋒并沒有出現(xiàn)，關(guān)鍵的原因就是“公共財政論者”缺乏必要的財政境界，連他們自己都認為“公共財政論”實質(zhì)上并非關(guān)于財政本質(zhì)的理論，而僅是關(guān)于財政類型的理論。既然“公共財政論者”自動在本質(zhì)問題上舉手投降了，論戰(zhàn)的結(jié)果就可想而知了，“公共財政論”雖然可以取得一些戰(zhàn)術(shù)上的勝利，但是在戰(zhàn)略上卻是嚴重失敗，其結(jié)果就是在中國財政理論中“國家財政論”仍然力壓“公共財政論”，在實踐中名聲很響的“公共財政論”在中國財政基礎(chǔ)理論中幾乎沒有立足之地。實際上，中國的“公共財政論者”要想為中國的社會主義市場經(jīng)濟提供一種新型的財政觀，完全可以做得更漂亮些。在戰(zhàn)略上，“公共財政論者”應(yīng)該旗幟鮮明地提出“財政就是公共理財活動，本質(zhì)上是公共經(jīng)濟”的新財政觀，在戰(zhàn)術(shù)上應(yīng)該全力以赴地論證“國家分配的深層本質(zhì)是公共經(jīng)濟，公共性體現(xiàn)著國家分配的深層本質(zhì)”。

　　從世界財政學的發(fā)展趨勢看，公共經(jīng)濟學或公共部門經(jīng)濟學已經(jīng)成為引領(lǐng)財政觀變革的新主流。傳統(tǒng)財政學，無論是中國的國家理財觀(國家分配論)，還是西方的公共理財觀(公共分配論)，對財政的理解都有局限性，它們都從政府收支管理出發(fā)，一個強調(diào)國家的主導作用，另一個強調(diào)公眾的主導作用，兩種財政觀的境界都不如公共經(jīng)濟觀(公共經(jīng)濟論)開闊高遠。國家理財觀和公共理財觀都沒有跳出政府收支的圈圈，整個財政理論體系的重點就是處理收支矛盾，他們善于算財政的賬，不善于算經(jīng)濟的賬。而公共經(jīng)濟觀則是一種全新的財政觀，它跳出政府收支看財政，視財政為公共經(jīng)濟(公共部門經(jīng)濟)，辨證地把財政放在整個國民經(jīng)濟全局之中，注重公共經(jīng)濟與私人經(jīng)濟的聯(lián)系，既重視公共部門的資源配置，也重視整個經(jīng)濟的資源配置。其出發(fā)點和歸宿點都是提高整個經(jīng)濟的資源配置，公共經(jīng)濟觀不僅善于算財政的賬，而且善于算經(jīng)濟的賬、社會的賬和政治的賬，比較有戰(zhàn)略眼光，其財政觀的境界明顯高出國家理財觀和公共理財觀。從中國財政學今后的發(fā)展方向看，走公共經(jīng)濟學之路是一個必然的選擇，不僅有助于形成更加科學的財政觀，而且可以大大提升中國學者財政觀的境界。

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