2019年高級經濟師《經濟基礎》考點：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

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外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

這是對外商投資企業(yè)和在我國境內的外國企業(yè)，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。外商投資企業(yè)指在我國境內設立的中外合資經營企業(yè)、中外合作經營企業(yè)和外資企業(yè)，通常稱為“三資企業(yè)”。外國企業(yè)指在我國境內設立機構、場所，從事生產、經營，以及雖未設立機構、場所而有來源于我國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他經濟組織。外商投資企業(yè)的總機構設在中國境內，就其來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅。外國企業(yè)只就來源于中國境內的所得繳納所得稅。實行30%比例稅率，另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅。為了吸引外資，引進技術，擴大對外經濟合作與交流，規(guī)定了種種優(yōu)惠政策，主要有：①特區(qū)政策，即設在經濟特區(qū)、沿海經濟開發(fā)區(qū)的外資企業(yè)，分別減按15%和24%的稅率繳納所得稅。②“兩免三減”政策，即對生產性外資企業(yè)，經營期在10年以上的，從獲利年度起，前兩年免征所得稅，后三年減半征收所得稅。③再投資退稅政策，即外資企業(yè)用分得的利潤再投資的，可退還其投資部分已納稅款的40%。

1、公有制表現形式：全有所有制、集體所有制;實現形式：承包、租賃、股份、股份合作、委托經營。

2、社會主義市場經濟體制特征：公有制為基礎，多種所有制并存;目標是實現共同富裕;以按勞分配為主;由計劃、財政、金融三方調控。

3、市場機制包括：價格機制、競爭機制、供求機制、風險機制。

4、產權包括占有、使用、處分、收益等權利;特征：獨立性、可分性、流動性、排他性。

5、現代企業(yè)制度特征：產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。

6、現代企業(yè)制度內容：法人財產制度、有限責任制度、法人治理結構。

7、影響需求的因素：商品本身價格;相關商品價格;消費者收入水平;消費者的偏好;人們對未來的預期;特殊因素。

8、影響供給的因素：商品本身的價格;生產成本;生產技術水平;其他相關商品價格;廠商對未來的預期;政策。

9、需求規(guī)律例外：某些低檔商品;炫耀性消費品;投機性強的商品。

10、供給規(guī)律例外：勞動的供給;不可再生商品;投機性強的商品。

11、商品價格與需求量為反向變動，與供給量為同向變動。

12、彈性分類：價格、收入、交叉。

13、影響需求價格彈性的因素：商品的可替代性;商品用途的廣泛性;對消費者生活的重要程度;商品在家庭支出中所占比重;商品耐用度。

14、市場失靈的原因：壟斷、外部性、公共物品和信息不對稱。公共產品具有排他性和非競爭性;信息不對稱會引發(fā)逆向選擇和道德風險

15、成本分類：固定成本和可變成本;短期成本和長期成本;總成本、平均成本和邊際成本。

16、市場結構劃分標準：賣者或買者的集中程度或數目;不同賣者之間提供產品的差別程度;單個廠商對市場價格的控制程度;廠商進入或退出一個行業(yè)的難易程度。

17、市場結構劃分：完成競爭、完全壟斷、壟斷競爭、寡頭競爭。

18、國民經濟核算方法：收入法、支出法和生產法。支出法GDP=C+I+G+(X-M)消費+投資+政府購買支出+凈出口;收入法GDP=工資+利息+租金+間接稅和企業(yè)轉移支付+折舊。

19、國民收入核算指標：GDP、GNP、NDP(GDP-Lg折舊)

20、國民收入NI=工資+利息+租金+利潤;個人收入PI=NI-公司未分配利潤-企業(yè)所得稅和社保稅+企業(yè)轉移支付+利息+股息;

22、個人可支配收入DPI=PI-個稅。

23、影響消費主要因素：收入水平

24、消費函數與儲蓄函數關系：二者之和等于總收入;APC+APS=1;MPC+MPS=1

25、凱恩斯心理規(guī)律：邊際消費傾向隨著收入水平的提高遞減;資本的邊際效率遞減;流動偏好。

26、貨幣需求動機：交易動機、預防動機、投機動機。

27、經濟周期階段：擴張性和收縮性;類型：長期(50年)、中期(10年)、短期(40個月)

28、經濟增長用GDP表示;方式包括粗放型和集約型。

29、經濟增長與經濟發(fā)展方式區(qū)別：增長是手段發(fā)展是目的;指導思想不同;推動力不同;類型不同;衡量指標不同;實現路徑不同。

30、通貨膨脹衡量指標：CPI消費品價格指數、PPI生產資料價格指數、國民生產總值拆算數。

31、通貨膨脹類型：爬行(小于10%)、加速(大于10%小于100%)、超速(大于100%);

32、通貨膨脹產生原因：是一種貨幣現象;需求拉動型;成本推動型;結構性通脹;預期的通脹。

33、通貨膨脹的效應：再分配、產量效應、價格信號、對外貿易。

34、反通脹政策工具：財政、貨幣、投資、匯率、外貿政策等。

35、失業(yè)分類：摩擦性失業(yè)、結構性失業(yè)、周期性失業(yè)。

36、我國現階段失業(yè)特點：失業(yè)率隨經濟發(fā)展增加;失業(yè)人群年輕化;經濟增長就業(yè)機會趕不上失業(yè)人數;失業(yè)與崗位空缺并存。解決途徑：開發(fā)新產業(yè);調整就業(yè)結構和方式;正確處理政府與市場關系;完善促進就業(yè)政策;鼓勵職業(yè)培訓;完善社保體系。

37、政府經濟職能：宏觀調控、提供公共產品、國有資產管理、微觀調控

38、市場缺陷包括：盲目性、滯后性、外部性、分配不公平性。

39、宏觀調控目標：適度增長、物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、結構合理、國際收支平衡。

40、宏觀調控手段：計劃、經濟、行政、法律。

41、財政政策工具：稅收、國家信用、財政補貼、財政投資、政府購買、轉移支付。

42、貨幣政策工具：利率、法定準備金率、再貼現率、公開市場業(yè)務。

43、影響國際貿易的因素：自然資源豐裕程度;生產能力和技術水平;匯率水平;國際市場需求水平和結構。

44、國際長期資本流動包括：國際直接投資、國際證券投資、國際貸款。

45、短期資本流動包括：短期證券投資與貸款;保值性資本流動;投機性資本流動;貿易資金融通。

我國利用外資的兩種方式：外商直接投資、對外借款。

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