2014年注冊會計師綜合階段考試每日一練：負責的計稅基礎

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　　多項選擇題

　　1、有關負債計稅基礎確定的表述，下列各項中不正確的有( )。

　　A.企業(yè)因債務擔保確認了預計負債100萬元，則該項預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

　　B.企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了200萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎為0

　　C.企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0

　　D.企業(yè)當期期末確認應付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當期全部扣除。則應付職工薪酬的賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1500萬元

   【答案見第二頁】

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　選項A，因債務擔保確認的預計負債的計稅基礎為200萬元。

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