2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬試題一

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考生鞏固知識(shí)，提高備考效果，環(huán)球網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師模擬試題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是(　)。

　　A.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

　　B.合同簽訂的證人

　　C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

　　D.在國(guó)外書立合同且使用的人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核印花稅納稅人的知識(shí)點(diǎn)。以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人;合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人;在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。

　　2.下列各項(xiàng)中，免征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.納稅人臨時(shí)占用耕地

　　B.軍事設(shè)施占用耕地

　　C.鐵路線路占用耕地

　　D.港口占用耕地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　3.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　)。

　　A.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的牌照費(fèi)

　　B.從事電梯銷售的納稅人銷售電梯的同時(shí)收取的保養(yǎng)、維修費(fèi)

　　C.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅;選項(xiàng)C，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅;選項(xiàng)D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

　　4.某酒廠2013年10月生產(chǎn)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制的酒共計(jì)100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元;當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

　　A.55.42

　　B.96.00

　　C.99.42

　　D.109.42

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對(duì)企業(yè)以白酒和酒精為酒基，加入果汁、香料等配制酒按消費(fèi)稅稅目稅率表“白酒”適用稅率征收消費(fèi)稅。

　　該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(480+20÷1.17)×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬(wàn)元)

　　5.下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是(　)。

　　A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的

　　C.將外購(gòu)的商品委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)C正確是因?yàn)槲屑庸I(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅一般由受托方代收代繳，無(wú)需自行繳納。而選項(xiàng)A、B、D涉及的業(yè)務(wù)均需自行向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定營(yíng)業(yè)額，其中組成計(jì)稅價(jià)格公式為(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　B.營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　C.營(yíng)業(yè)成本或者工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)

　　D.營(yíng)業(yè)成本或者工程成本÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A是正確的。

　　7.市區(qū)某專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2012年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，免抵稅額為20萬(wàn)元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

　　A.5.6

　　B.1.4

　　C.4.2

　　D.2

　　【正確答案】D

　　【答案解析】當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù);同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=20×(7%+3%)=2(萬(wàn)元)。

　　8.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為(　)。

　　A.從價(jià)稅

　　B.從量稅

　　C.復(fù)合稅

　　D.滑準(zhǔn)稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法，同一種貨物當(dāng)價(jià)格高時(shí)適用較低稅率，價(jià)格低的時(shí)候適用較高稅率，目的是使該物品的價(jià)格在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)保持穩(wěn)定。

   如果您在此過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

   編輯推薦：

   2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題一 

　　17.下列車船稅減免稅的規(guī)定中，表述不正確的是(　)。

　　A.純電動(dòng)汽車免征車船稅

　　B.其他混合動(dòng)力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅

　　C.警用車船免征車船稅

　　D.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船減半征稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。

　　18.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予直接扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)改建支出

　　B.固定資產(chǎn)修理支出

　　C.投資資產(chǎn)的成本

　　D.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。固定資產(chǎn)改建支出、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對(duì)于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除。

　　20.下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.國(guó)債利息

　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　C.個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　【正確答案】D

　　【答案解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼需要征收個(gè)人所得稅。

　　21.律師張某2012年10月從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，住房補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%。則張某10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)。

　　A.345

　　B.3815

　　C.4145

　　D.5620

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[7000+1000+(23000-23000×30%)-3500]×25%-1005=4145(元)

　　22.由于情況復(fù)雜，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延期，但是延期不得超過(　)日。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.60日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)重新作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但是延期不得超過30日。

　　23.下列各項(xiàng)行為中，屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款的情形的是(　)。

　　A.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)

　　B.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

　　C.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

　　D.在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳納稅款

　　【正確答案】B

　　【答案解析】扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上5000元以下的罰款。

　　24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議某公司將銷售貨物的方式由直接收款業(yè)務(wù)，變更為分期收款銷售業(yè)務(wù)等方式，這屬于(　)稅收籌劃方法的運(yùn)用。

　　A.利用退稅

　　B.利用稅收抵免

　　C.利用稅法漏洞

　　D.利用延期納稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】利用延期納稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。根據(jù)稅法規(guī)定，分期收款銷售業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

   如果您在此過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

   編輯推薦：

   2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題一 

　　32.2009年甲公司與乙公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同載明轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2010年―2012年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額的5%支付，合同注明預(yù)計(jì)乙公司2010年―2012年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)150萬(wàn)元。2012年底，乙公司2010年―2012年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，支付甲公司轉(zhuǎn)讓費(fèi)250萬(wàn)元，甲乙雙方未更改合同，則下列說法正確的有(　)。

　　A.甲公司2009年應(yīng)納印花稅5元

　　B.甲公司2009年應(yīng)納印花稅450元

　　C.甲公司2012年應(yīng)納印花稅0元

　　D.甲公司2012年應(yīng)納印花稅300元

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】甲公司2009年應(yīng)納印花稅=3000×5%×0.3‰×10000=450元;2012年未更改合同，所以不需要計(jì)征印花稅。

　　33.張三與李四互換房屋，張三的房屋價(jià)格為80萬(wàn)元，李四的房屋價(jià)格為100萬(wàn)元。成交后，張三支付李四20萬(wàn)元的房屋差價(jià)款。該省規(guī)定契稅稅率為3%。下列項(xiàng)目中正確的有(　)。

　　A.張三是納稅人

　　B.李四是納稅人

　　C.應(yīng)納契稅0.6萬(wàn)元

　　D.應(yīng)納契稅3萬(wàn)元

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】當(dāng)交換價(jià)格不等時(shí)，以多付錢物的一方為納稅人。其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。因此張三是納稅人，應(yīng)納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。

　　34.下列關(guān)于個(gè)人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的地點(diǎn)說法正確的有(　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.納稅人在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.納稅人不得隨意變更納稅申報(bào)地點(diǎn)，因特殊情況變更納稅申報(bào)地點(diǎn)的，須報(bào)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】從中國(guó)境外取得所得的，向中國(guó)境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　35.根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有(　)。

　　A.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　B.納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　C.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

　　D.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下罰款。

　　36.關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列陳述正確的有(　)。

　　A.對(duì)公民和組織實(shí)施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無(wú)明文規(guī)定不得處罰

　　B.稅務(wù)行政處罰必須由法定的國(guó)家機(jī)關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定

　　C.稅務(wù)行政處罰必須以事實(shí)為依據(jù)

　　D.國(guó)家稅務(wù)總局可以針對(duì)納稅人的違法行為設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，對(duì)其他違法行為不能設(shè)置行政處罰

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰，國(guó)家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。

　　37.企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列(　)方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理。

　　A.在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除

　　B.自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除

　　C.自搬遷年度次年起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除

　　D.在搬遷完成年度的次年，一次性作為損失進(jìn)行扣除

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：

　　(1)在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除。

　　(2)自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。

　　上述方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)選定，不得改變。

　　38.下列屬于稅務(wù)代理特點(diǎn)的有(　)。

　　A.相關(guān)性

　　B.公正性

　　C.確定性

　　D.自愿性

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性、確定性。

   如果您在此過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

   編輯推薦：

   2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題一 

　　41.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　約翰為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元;

　　(2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));

　　(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元;

　　(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

　　1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼不免稅。

　　Foreign individual's housing subsidies obtained in a manner that can be reimbursed for actual expenses incurred are exempt from income tax, food subsidies obtained in cash are not exempt from income tax.

　　2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)

　　In 2012, the individual income tax paid on the income earned from renting out property=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(yuan)

　　3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

　　The interests, dividends income earned by foreign individual from foreign investment are exempt from income tax.

　　4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)

　　Individual income tax that should be paid on the directors' fees earned by John=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800 (yuan)

　　5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】2012年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(39800+200-4800)×30%-2755]×12=93660(元)

　　2012年約翰在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)

　　In 2012，John's income tax should be calculated in accordance with wages and salaries earned =[(39800+200-4800)×30%-2755]×12=93660(yuan)

　　In 2012，the total individual income tax that should be paid by John in China=93660+3600+2800=100060(yuan)

　　42.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊(duì)(非獨(dú)立核算)，2012年10月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬(wàn)元，工程成本650萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%;

　　(2)施工隊(duì)為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為2000萬(wàn)元;

　　(3)房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)2800萬(wàn)元，房地產(chǎn)公司到期無(wú)法支付，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值3400萬(wàn)元，銀行再向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了600萬(wàn)元;

　　(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬(wàn)元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬(wàn)元。

　　1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【正確答案】銷售自建商品住宅應(yīng)繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬(wàn)元)

　　銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=1800×5%=90(萬(wàn)元)

　　該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬(wàn)元)

　　2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【正確答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=3400×5%=170(萬(wàn)元)

　　3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　計(jì)算施工隊(duì)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　【正確答案】該公司施工隊(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200+100+50)×3%=40.5(萬(wàn)元)

   如果您在此過程中遇到任何疑問，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

   編輯推薦：