2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考前模擬試題(四)

       課程推薦：2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo) 無(wú)憂通關(guān)

　　2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考前押題

　　綜合題

　　3、已知丙企業(yè)有以下情況：

　　(1)甲企業(yè)為內(nèi)資的有限責(zé)任公司，是丙企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其注冊(cè)資本折算為美元為1億美元，丙企業(yè)在境外設(shè)立了獨(dú)資的乙公司。2009年初，乙公司采用股權(quán)并購(gòu)的方式并購(gòu)甲公司。按照并購(gòu)協(xié)議的約定，乙公司采用股權(quán)并購(gòu)方式，支付的價(jià)款分為兩部分，一部分是從甲公司原有股東處受讓甲公司20%的股權(quán)，另外一部分是認(rèn)購(gòu)甲公司為此次并購(gòu)的增資2000萬(wàn)美元。改組后設(shè)立的甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本為1.2億美元，其中外方乙公司的出資比例為33.33%，另國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額為3億美元。

　　(2)2010年5月四川地震后，丙企業(yè)通過(guò)紅十字會(huì)簽訂贈(zèng)與合同，準(zhǔn)備向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元人民幣。2010年6月丙企業(yè)因原材料漲價(jià)和產(chǎn)品滯銷等原因發(fā)生嚴(yán)重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，遂決定不再履行對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)合同。

　　(3)2010年6月丙企業(yè)因與丁企業(yè)的買賣關(guān)系發(fā)生合同糾紛。丙企業(yè)作為買方已經(jīng)向丁企業(yè)支付20萬(wàn)元定金，雙方約定的違約金為30萬(wàn)元?，F(xiàn)丁企業(yè)因已將合同項(xiàng)下的貨物賣給他人而無(wú)法履行合同義務(wù)。

　　(4)2010年7月5日，丙公司與戊公司簽訂合同，購(gòu)買已經(jīng)在運(yùn)輸途中的一批原材料，該批貨物托運(yùn)人為戊公司;7月7日丙公司又與己公司簽訂合同，將該原材料賣給己公司。后查明該批原材料于7月6日被山洪沖走。以上丙公司、戊公司與己公司均沒(méi)有對(duì)毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)作出特別約定。

　　(5)2010年8月丙獲得銀行承兌匯票一張，其向銀行提示付款時(shí)被拒，理由是出票人在銀行賬上的存款不足。

　　(6)2010年9月，作為債權(quán)人的丙企業(yè)有一筆涉及連帶責(zé)任保證的債的主債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序。

　　(7)2011年1月1日，丙企業(yè)依法持有A上市公司股份比例達(dá)到30%，丙企業(yè)準(zhǔn)備在第二年，即2012年繼續(xù)通過(guò)證券交易所收購(gòu)A上市公司的股份，收購(gòu)計(jì)劃草案如下：

　　①2012年2月1日時(shí)通過(guò)證券交易所收購(gòu)A上市公司0.5%的股份;

　?、?012年3月1日時(shí)再通過(guò)證券交易所收購(gòu)A上市公司0.5%的股份;

　　③2012年6月1日時(shí)通過(guò)證券交易所收購(gòu)A上市公司1%的股份。

　　要求：根據(jù)上述事實(shí)并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：

　　(1)乙公司購(gòu)買甲公司股權(quán)的出資應(yīng)該在何時(shí)繳納?乙公司認(rèn)購(gòu)增資的首期出資比例是多少，應(yīng)該在何時(shí)繳納?

　　(2)改組后的甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)能否享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇?請(qǐng)說(shuō)明理由。

　　(3)外商并購(gòu)以后，甲公司原有的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)?請(qǐng)說(shuō)明理由。

　　(4)外商并購(gòu)以后，甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以自主舉借的外債最多為多少?請(qǐng)說(shuō)明理由。

　　(5)丙企業(yè)撤銷向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)是否合法?為什么?

　　(6)丙企業(yè)既能最大限度保護(hù)自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟請(qǐng)求是多少金額?如果丙和丁之間沒(méi)有定金條款，而違約造成的損失為1萬(wàn)元，丁公司是否可以要求減少違約金?為什么?

　　(7)資料(4)中所述的原材料損失的風(fēng)險(xiǎn)由誰(shuí)承擔(dān)?為什么?如果戊已經(jīng)支付了運(yùn)費(fèi)，能夠要求運(yùn)輸公司返還嗎?

　　(8)銀行拒絕承付該銀行承兌匯票款項(xiàng)的理由是否合法?為什么?

　　(9)根據(jù)(6)提供的情況，丙企業(yè)可以要求清償?shù)氖侄伟男?

　　(10)根據(jù)(7)的情況，丙企業(yè)制定的收購(gòu)計(jì)劃草案是否可行?丙企業(yè)如果執(zhí)行該收購(gòu)計(jì)劃需要履行什么相關(guān)的義務(wù)?分別說(shuō)明理由。

　　【正確答案】：(1)①乙公司購(gòu)買甲公司的股權(quán)的支付價(jià)款應(yīng)自甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)向轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東，如果有特殊情況需要延長(zhǎng)者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)自甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付全部對(duì)價(jià)的60%以上，1年內(nèi)付清全部對(duì)價(jià)，并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。(1分)②乙公司認(rèn)購(gòu)境內(nèi)甲公司增資，乙公司應(yīng)當(dāng)在公司申請(qǐng)甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)繳付不低于20%的新增注冊(cè)資本，其余部分的出資時(shí)間應(yīng)符合《公司法》、有關(guān)外商投資的法律和《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定。其他法律和行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。(1分)

　　(2)改組后的甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)不能享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇。(1分)根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)公司、企業(yè)或自然人以其在境外合法設(shè)立或控制的公司名義并購(gòu)與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)公司，所設(shè)立的外商投資企業(yè)不享受外商投資企業(yè)待遇，但該境外公司認(rèn)購(gòu)境內(nèi)公司增資，或者該境外公司向并購(gòu)后所設(shè)企業(yè)增資，增資額占所設(shè)企業(yè)注冊(cè)資本比例達(dá)到25%以上的除外。本題中，乙公司并購(gòu)增資額為2000萬(wàn)美元，占甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本1.2億美元不足25%，因此不能享受外商投資企業(yè)的優(yōu)惠待遇。(1分)

　　(3)外商并購(gòu)以后，甲公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)該由并購(gòu)后所設(shè)的甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)繼續(xù)承繼。(1分)根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)承繼被并購(gòu)境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。本題中，乙公司并購(gòu)采用的是股權(quán)并購(gòu)方式，因此甲公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)該由并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)繼續(xù)承繼。(1分)

　　(4)甲中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以自主舉借的外債最多為1.8億美元。(1分)根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)借用國(guó)外貸款的，不需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，但需要報(bào)外匯管理機(jī)關(guān)備案，其外債限額控制在國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本的差額之內(nèi)。本題中，甲企業(yè)注冊(cè)資本為1.2億美元，國(guó)家批準(zhǔn)的投資總額為3億美元，其差額為舉借外債的限額，即1.8億美元。(1分)

　　(5)丙企業(yè)撤銷向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)合法。(1分)根據(jù)規(guī)定，贈(zèng)與人的經(jīng)濟(jì)狀況顯著惡化，嚴(yán)重影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者家庭生活的，可以不再履行贈(zèng)與義務(wù)。本題中，丙企業(yè)因原材料漲價(jià)和產(chǎn)品滯銷等原因發(fā)生嚴(yán)重生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，即便該贈(zèng)與是公益性的，此時(shí)也可以撤銷。(1分)

　　(6)①丙企業(yè)既能最大限度保護(hù)自己的利益，又能獲得法院支持的訴訟請(qǐng)求是要求丁企業(yè)支付共計(jì)50萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元是違約金，20萬(wàn)元是之前支付的定金。(1分)②丁公司可以要求減少，根據(jù)規(guī)定，約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。(1分)

　　(7)①所述的原材料損失的風(fēng)險(xiǎn)由丙公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，出賣人出賣交由承運(yùn)人運(yùn)輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，除當(dāng)事人另有約定的以外，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自合同成立時(shí)起由買受人承擔(dān)。本題中，該批原材料于7月6日被山洪沖走，而丙公司與戊公司的買賣“在途標(biāo)的物”的在2010年7月5日成立，而與己公司的買賣“在途標(biāo)的物”的在2010年7月7日成立，應(yīng)該由丙公司承擔(dān)該貨物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。(1分)②如果戊已經(jīng)支付了運(yùn)費(fèi)，可以要求運(yùn)輸公司返還。根據(jù)規(guī)定，貨物在運(yùn)輸過(guò)程中因不可抗力滅失，未收取運(yùn)費(fèi)的，承運(yùn)人不得要求支付運(yùn)費(fèi);已收取運(yùn)費(fèi)的，托運(yùn)人可以要求返還。(1分)

　　(8)銀行拒絕承付該銀行承兌匯票款項(xiàng)的理由不合法。(1分)根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。本題中，該匯票是銀行承兌匯票，銀行作為承兌人不能以其與出票人存款余額不足的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗丙企業(yè)的付款請(qǐng)求。(1分)

　　(9)丙企業(yè)有權(quán)只要求連帶責(zé)任保證人清償保證債務(wù)，也可以先向進(jìn)入破產(chǎn)程序的主債務(wù)人追償，然后再以未受的余額向保證人追償。(1分)在債務(wù)追償問(wèn)題上，丙企業(yè)享有向債務(wù)人或保證人追償選擇權(quán)。丙企業(yè)也可以同時(shí)向債務(wù)人和保證人追償，債務(wù)人先做清償?shù)模鄳?yīng)減少保證人的保證責(zé)任;保證人先做清償?shù)?，丙企業(yè)將其申報(bào)的破產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)移給保證人行使。(1分)

　　(10)首先，丙企業(yè)的收購(gòu)計(jì)劃是可行的。根據(jù)規(guī)定，在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份，免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶。案例中丙企業(yè)的三次收購(gòu)行為均發(fā)生在達(dá)到30%比例事實(shí)發(fā)生之日的1年后，在12個(gè)月以內(nèi)增持不超過(guò)A公司已發(fā)行2%的股份，此時(shí)可以直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶。其次，丙企業(yè)如果執(zhí)行該收購(gòu)計(jì)劃，在2012年3月1日時(shí)應(yīng)當(dāng)通知上市公司，由上市公司在次一交易日發(fā)布相關(guān)股東增持公司股份的進(jìn)展公告。另外，丙企業(yè)2月1日、3月1日和6月1日增持的股票分別鎖定期為6個(gè)月，即在2012年8月1日、2012年9月1日和2012年12月1日之前分別不得轉(zhuǎn)讓。

　　4、甲、乙、丙三位發(fā)起人，以募集方式設(shè)立股份有限公司。公司章程規(guī)定，公司注冊(cè)資本為800萬(wàn)元。

　　(一)第一部分資料

　　(1)三位發(fā)起人共出資240萬(wàn)元，其中甲以貨幣出資120萬(wàn)元，持有公司15%的股份;乙以房屋出資80萬(wàn)元，持有公司10%的股份;丙以專利技術(shù)出資40萬(wàn)元，持有公司5%的股份;其余部分向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行。

　　(2)注冊(cè)資本分期到位，全體發(fā)起人首次出資160萬(wàn)元，剩余部分在2年內(nèi)繳足。

　　(3)向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的部分，與證券公司簽訂承銷協(xié)議，規(guī)定由證券公司代銷，代銷期限為120天。

　　(4)規(guī)定的股款募足后，公司于2006年3月10日作出召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)的公告，并于3月20日召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)，創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)了公司章程、選舉公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。并由新選舉的董事會(huì)于2006年4月15日向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記，但公司登記機(jī)關(guān)認(rèn)為該公司不符合設(shè)立條件，應(yīng)予改正;否則不予辦理設(shè)立登記。公司又重新對(duì)設(shè)立過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，保證公司的設(shè)立成功。

　　(5)公司設(shè)立后不久，20位小股東聯(lián)合請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，這些股東合計(jì)持有公司的股份只有84萬(wàn)股;并于6月8日通知各股東，同時(shí)予以公告，確定臨時(shí)股東大會(huì)召開(kāi)的時(shí)間為6月20日。

　　(6)6月9日丙股東以書(shū)面方式提出臨時(shí)提案交董事會(huì)，要求撤銷公司董事會(huì)作出的關(guān)于公司向部分高管人員提供借款，幫助高管人員購(gòu)買私人住房的決定。

　　(7)會(huì)議當(dāng)天，公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事均無(wú)法履行召集股東大會(huì)的職責(zé)。本次會(huì)議的主要目的是重新選舉公司監(jiān)事，因?yàn)楣蓶|有充分證據(jù)證明公司召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)時(shí)選舉的監(jiān)事會(huì)成員中，一名監(jiān)事兼任了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，另一名監(jiān)事兼任了董事。

　　(二)第二部分資料

　　2010年10月15日，該股份有限公司召開(kāi)董事會(huì)，討論公司在創(chuàng)業(yè)板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票方案。當(dāng)時(shí)公司章程規(guī)定的董事為13名，本次會(huì)議有董事A、B、C、D、E、F、G、H八人出席，其余董事5名董事未出席且未委托任何人代為出席，出席會(huì)議的8名董事除B、表示反對(duì)以外，一致同意了發(fā)行方案。

　　已知該公司的經(jīng)營(yíng)狀況如下：

　　(1)最近一年盈利，且凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，最近一年?duì)I業(yè)收入為6000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均為33%。

　　(2)最近一期末凈資產(chǎn)為2500萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。

　　(3)發(fā)行后股本總額為3500萬(wàn)元。

　　(4)最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

　　有關(guān)部門在審查該公司的發(fā)行方案時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)任監(jiān)事G此前15個(gè)月時(shí)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)。

　　有關(guān)部門還查明，該公司2010年6月披露的招股說(shuō)明書(shū)中，對(duì)正在進(jìn)行的某重大訴訟事件作出了虛假陳述。該信息于2010年8月8日獲得更正。

　　要求：根據(jù)以上資料結(jié)合《公司法》、《證券法》的規(guī)定分析回答下列問(wèn)題。

　　1.結(jié)合基礎(chǔ)資料和第一部分資料(1)說(shuō)明，公司的注冊(cè)資本、發(fā)起人數(shù)量及發(fā)起人出資比例是否符合規(guī)定?

　　2.結(jié)合第一部分資料(1)和第一部分資料(2)說(shuō)明，公司設(shè)立方式和注冊(cè)資本到位方式是否符合規(guī)定?

　　3.結(jié)合第一部分資料(3)說(shuō)明，公司股份的承銷方式和時(shí)間是否符合規(guī)定?

　　4.結(jié)合第一部分資料(4)說(shuō)明：

　?、俟緞?chuàng)立大會(huì)召開(kāi)的程序是否正確?

　　②根據(jù)《公司法》的規(guī)定，若公司設(shè)立失敗，發(fā)起人應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任?

　　5.根據(jù)第一部分資料(5)說(shuō)明，公司召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的條件和程序是否符合規(guī)范?

　　6.根據(jù)第一部分資料(6)說(shuō)明：

　?、俦欠窬邆涮岢雠R時(shí)提案的條件?

　　②丙的提案，其內(nèi)容是否成立?

　　7.根據(jù)資料第一部分(7)說(shuō)明：

　?、倥R時(shí)股東大會(huì)可以由什么人主持?

　　②哪些人不能兼任監(jiān)事?

　　8.該公司2010年10月15日的董事會(huì)召開(kāi)程序是否合法?討論的發(fā)行方案是否通過(guò)?分別說(shuō)明理由。

　　9.根據(jù)本題第二部分資料中公司經(jīng)營(yíng)情況所提示的內(nèi)容，該公司是否符合在創(chuàng)業(yè)板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件?并說(shuō)明理由。

　　10.根據(jù)本題第二部分資料，該公司現(xiàn)任董事G此前15個(gè)月時(shí)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙?并說(shuō)明理由。

　　11.根據(jù)本題第二部分資料，某投資者受該虛假陳述影響在2010年7月買入該公司股票，8月10日賣出該股票，所受損失能否得到賠償?應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)承擔(dān)賠償損失的責(zé)任?該賠償范圍包括哪些?

　　【正確答案】：1.(1)公司注冊(cè)資本和發(fā)起人數(shù)量符合《公司法》的規(guī)定

　　①擬設(shè)立的股份有限公司注冊(cè)資本為800萬(wàn)元，超過(guò)了公司法關(guān)于500萬(wàn)元的法定注冊(cè)資本最低限額的規(guī)定。

　?、趯?shí)際發(fā)起人為3人，符合公司法關(guān)于股份有限公司發(fā)起人為2～200人的規(guī)定。

　　(2)發(fā)起人的出資比例不符合規(guī)定?！豆痉ā芬?guī)定，以募集方式設(shè)立的，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)不低于公司股份總數(shù)的35%，三位發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)只有30%，低于這一規(guī)定。

　　2.(1)公司設(shè)立方式符合公司法規(guī)定。股份公司可以以發(fā)起方式設(shè)立，也可以以募集方式設(shè)立。

　　(2)注冊(cè)資本到位方式不符合規(guī)定。以募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為所有股東的實(shí)繳資本，因此，發(fā)起人的出資只能一次繳納，而不能分期繳納。

　　3.承銷方式符合規(guī)定。根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券承銷可以以包銷或代銷的方式;但承銷期不符合規(guī)定。證券承銷期最長(zhǎng)不超過(guò)90天。

　　4.(1)創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)的程序有以下錯(cuò)誤：應(yīng)在召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)15日前通知全體認(rèn)股人或予以公告，該公司創(chuàng)立大會(huì)從公告到召開(kāi)，間距時(shí)間不足15天。

　　(2)公司不能成立時(shí)，發(fā)起人應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：

　?、賹?duì)公司設(shè)立時(shí)的債務(wù)和費(fèi)用負(fù)連帶責(zé)任;

　　②對(duì)認(rèn)股人已交納的股款，負(fù)返還股款并加算同期銀行存款利息的連帶責(zé)任。

　　5.(1)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的條件合法。股份有限公司中，單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)，應(yīng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)，20位提出請(qǐng)求的股東合計(jì)持有公司10.5%的股份(84÷800=10.5%)，達(dá)到了法定的條件。

　　(2)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的程序錯(cuò)誤。召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)15日以前通知各股東，發(fā)行無(wú)記名式股票的，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)30日以前予以公告。此次會(huì)議從通知或公告到召開(kāi)的時(shí)間只有13天，均不符合規(guī)定。

　　6.(1)丙具備提出臨時(shí)議案的條件。根據(jù)規(guī)定，單獨(dú)或合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在召開(kāi)股東大會(huì)10日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì);丙股東持有公司5%的股份，持股數(shù)額和提交提案的時(shí)間均符合法定條件規(guī)定。

　　(2)其內(nèi)容合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司不得直接或者通過(guò)子公司向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提供借款。

　　7.(1)臨時(shí)股東大會(huì)還可以由監(jiān)事會(huì)召集和主持，監(jiān)事會(huì)不能召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

　　(2)公司的董事、高級(jí)管理人員不能兼任監(jiān)事;高級(jí)管理人員包括公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。

　　8.該公司2010年10月15日的董事會(huì)召開(kāi)程序是合法的。法律規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)開(kāi)會(huì)應(yīng)當(dāng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方為有效，不能出席會(huì)議的董事可以書(shū)面委托其他董事代為出席并表決。本次董事會(huì)有八名董事親自出席，董事會(huì)的召開(kāi)是有效的。該公司2010年10月15日的董事會(huì)討論的發(fā)行方案能夠通過(guò)。根據(jù)規(guī)定，股份有限公司的董事會(huì)決議應(yīng)經(jīng)過(guò)全體董事的過(guò)半數(shù)同意。本次董事會(huì)有八名董事出席，但表決時(shí)B董事表示反對(duì)，有七名董事同意，超過(guò)了全體董事的半數(shù)，所以發(fā)行方案能夠通過(guò)。

　　9.該公司符合在創(chuàng)業(yè)板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件。法律規(guī)定，在創(chuàng)業(yè)板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件包括但不限于：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)三年以上的股份有限公司，有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體改制為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日開(kāi)始計(jì)算。②最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng);或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于30%。③最近一期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬(wàn)元。⑤發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

　　10.該公司現(xiàn)任董事G此前15個(gè)月時(shí)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)不構(gòu)成本次發(fā)行障礙。因?yàn)榉梢?guī)定，公司現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近3年內(nèi)受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的，不得在創(chuàng)業(yè)板上市，首次公開(kāi)發(fā)行股票。

　　11.①該投資者所受損失能夠得到賠償。因?yàn)榉梢?guī)定，投資人在虛假陳述實(shí)施日及以后，至揭露日或者更正日之前買入該證券的;并在虛假陳述揭露日或更正日及以后因賣出該證券發(fā)生虧損，構(gòu)成虛假陳述行為與投資人的損害結(jié)果之間的因果關(guān)系，沒(méi)有除外情況的即可獲得賠償。

　?、谠摴煞萦邢薰咀鳛榘l(fā)行人應(yīng)對(duì)其虛假陳述給投資人造成的損失承擔(dān)民事賠償責(zé)任。實(shí)際控制人、證券承銷商、證券上市推薦人、專業(yè)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人，也應(yīng)根據(jù)他們責(zé)任的大小承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

　?、墼撡r償范圍包括投資差額損失;投資差額損失部分的傭金和印花稅等。

　　Keys:

　　1.(1) The registered capital of the Company and the number of promoter meets the provisions of Company Law.

　?、賂he registered capital of the established limited liability company is eight million yuan, which exceeds the statutory minimum registered capital five million yuan, therefore the amount is in conformity with the provisions of Company Law.

　?、?The number of the actual promoter is three, which conforming to the provisions of Company Law that at lest 2 promoters but no more than 200 ones should start a limited liability company.

　　(2)The ratio of promoter’s investments is failed to meet the provision. Under the Company Law, when a joint stock limited company which is formed by means of offer, the shares subscribed by the promoters may not be less than thirty-five percent (35%) of the total shares. The number of shares subscribed by these three promoters is only 30%, which is lower than that has been set in requirements.

　　2.(1) The way in which the company is structured is in line with the Company Law. A joint stock limited company could be established by promotion as well as by share offer.

　　(2)The pattern in which the registered capital reaches the designated position is against the rule. The registered capital of a limited liability company established by share offer should be paid-up capital that contributed by all of its shareholders, and the contribution should be paid in a lump sum, not on installments.

　　3. The form of underwrite is up to rules. According to Securities Act, the forms of "sale by proxy" and "exclusive sale" shall be adopted for the underwriting of securities, and the securities underwriting period is for a maximum of 90 days. In this case, the securities underwriting period is again the rule.

　　4.(1) The procedure of the establishment meeting appears the following mistakes:

　　The sponsors shall notify each subscriber of the date of the establishment meeting or make a public announcement about the meeting 15 days in advance. The time interval of this establishment meeting from announcement to conference is shorter than 15 days.

　　(2)When the company can not be established, the promoter should take the following responsibilities:

　?、賂ake the joint responsibility for the company’s establishing fare and debts;

　?、赥ake the joint responsibility for refunding the subscribers’ payments for shares with interest at the Bank's rate for a deposit of the same term;

　?、踂hen the interests of the company were damaged due to the fault of the promoter, the promoter shall bear the company’s responsibility of compensation.

　　5.(1)The condition for holding the shareholders meeting is rightful. When shareholders, whose shares counted partially or wholly make up over 10 percent of the company, demand in a limited liability company, a temporary shareholders' meeting should be held. There were 20 shareholders making the request and their shares came up to 10.5% (84÷800=10.5%) of the company, which met the legal requirement.

　　(2)The order of the meeting is incorrect. As for a temporary shareholders' meeting, a notice shall be given to every shareholder 15 days in advance. A company issuing bearer share shall give an announcement 30 days ahead. The time interval of this meeting from announcement to conference is 13 days, which has not met the requirement.

　　6.(1) Shareholder C whose conditions is mature to present a provisional bill. Shareholder whose shares counted wholly or partially make up over 3 percent of the company can propose a temporary proposal 10 days ahead of the shareholders’ meeting and the paper form proposal should be submitted to the board. Shareholder C owns 5% of shares of the company, the quota of shares and the time to propose the proposal both comply with the legal restrictions.

　　(2) The content is lawful. According to the Company Law, no company may, directly or via its subsidiary, lend money to any of its directors, supervisors or senior managers.

　　7.(1) The temporary shareholders' meeting may be convened and presided by board of supervisors. Where no board of supervisors call for or host the meeting, the shareholders whose shares counted partially or wholly make up 10% of the total of the company can convent and preside the meeting in the lasting 90 days.

　　(2)No directors or senior manager may serve concurrently as supervisors. Senior manager including the manager, the deputy manager, the chief financial officer, board secretary of listed company and other staff specified in articles of company.

　　8. The procedure of meeting of the board of directors on October 15, 2010 is lawful. Under the law, no meeting of the board of directors may be held, unless more than half of the directors were at attendance. Where a director is unable to attend the meeting, he may issue a written proxy entrusting another director to attend on his behalf. There are 8 directors attending this meeting, thus the convened board meeting is valid. The issue scheme on October 15, 2010 may get through. Under the Law, the resolutions of the meeting shall be reached by over the half of the Board of Directors. Among the 8 directors who attending the meeting, only director B against the resolution while other 7 ones approving it, which is exceed the required half number, therefore the resolution may pass through.

　　9. This company matches the condition of listing on GEM then can first offer to sell its' shares to the public. According to the law, The circumstances that a company can be listed on GEM and first offer to sell its' shares to the public outlined in the document include but not limited in: ①The issuer is a joint stock limited company that has been established and continuously running over three years. For a limited liability company exchanges wholly into a joint stock company on net asset value, the continuous running period starts from the date on which the company is formed. ②The company has been profitable consecutively for the last two years and during the last two years a total net profit not less than 10 million yuan and still keep growing; Or the company has been profitable in the last year and the total net profit not less than 50 million yuan, in addition that the business income no less than 50 million yuan and the growing rate of the last two years not lower than 30%.

　　③The company's latest term-end net asset no less than 20 million yuan and no offset loss.④ The total share capital of the company is no less than 30 million yuan.

　?、?The mainly business，directors and senior manager of the issuer have no great changes in the last two years and the actual controller do not changed.

　　10. Current director G of the company was public censured by the securities exchange 15 months ago will not pose to be the issue obstacles for it is set in the rules that current director and senior manager have had administrative penalty by CSRC (China Securities Regulatory Commission) in the last three years or have been public censured by the securities exchange in the past 12 months can not be listed on GEM (growth enterprise market) or first offer to sell its' shares.

　　11.① The loss the investor suffered from can get repaid. Under the law, given the false statement, the investor buy a security from the date of imposition till the date of correction, the cause and effect relation formed between the act of false statement and the loss of the investor, the case in this condition can have compensation.

　?、贏s the issuer, this limited liability company whose false statement has caused the damage to the investor shall be held liable for civil damages. The actual controller, the consortium of underwriter, the securities listed referee, professional service agency as well as other person directly responsible shall each bear their proper share of the responsibility.

　?、?The extent of compensation including investment balance loss, commission of the investment balance loss, stamp tax and so on.

2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試準(zhǔn)考證打印入口

歷年真題匯總 

2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試考前提醒

環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在此過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道及論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!