注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》練習(xí)題：遞延所得稅計(jì)算

更新時(shí)間：2013-05-23 10:50:19 來源：|0

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司20×8年自行研發(fā)一項(xiàng)無形資產(chǎn)，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生研發(fā)支出380萬元，其中符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬元，其余為符合資本化條件的支出。20×9年發(fā)生無形資產(chǎn)試車費(fèi)用和專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)共10萬元，20×9年1月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為5年，與稅法規(guī)定一致。20×9年末此無形資產(chǎn)發(fā)生減值，計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司20×9年因此資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是(　)。

　　A、9.75萬元

　　B、9.5萬元

　　C、5萬元

　　D、7.5萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅計(jì)算。

　　甲公司20×9年此資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=20×25%=5(萬元)，選項(xiàng)C正確。

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