吉林省開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作有關(guān)事項的通知
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【注冊會計師常見問答】【考情分析會預(yù)定中】
各會計師事務(wù)所（分所）：
省注協(xié)自2011年1月17日起開展對全省注冊會計師2011年度任職資格檢查工作。根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)和《關(guān)于開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2010]108號)的規(guī)定，今年的注冊會計師任職資格檢查將注冊管理與行業(yè)管理工作緊密結(jié)合，即：任職資格檢查與事務(wù)所財務(wù)管理、內(nèi)部管理、質(zhì)量管理、隊伍建設(shè)、事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價工作和黨支部建設(shè)等掛鉤，與主任會計師(黨支部書記)和有關(guān)管理人員工作掛鉤，總體評價注冊會計師任職資格情況?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象
截至2010年12月31日全省在冊的注冊會計師。對于已從原會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)轉(zhuǎn)出擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立新事務(wù)所以及正在辦理事務(wù)所清算的注冊會計師人員，在1月28日前直接向我會提交任職資格檢查申請，申請中說明2010年執(zhí)業(yè)、繼續(xù)教育等情況，并附交原事務(wù)所出具的有關(guān)證明材料。
二、檢查內(nèi)容
1、注冊會計師是否在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)；
2、2010年是否從事了注冊會計師業(yè)務(wù)；
3、是否接受繼續(xù)教育培訓(xùn)；
4、是否履行會員義務(wù)；
5、是否受到過刑事處罰或行政處罰；
6、事務(wù)所財務(wù)管理、內(nèi)部管理、質(zhì)量管理、隊伍建設(shè)、事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價工作和黨支部建設(shè)等情況；
7、其他。
三、注冊會計師不予通過情形
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；
2、不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；
3、完全喪失民事行為能力的；
4、受刑事處罰的；
5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；
6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；
7、其他。
四、未通過檢查注冊會計師的處理
凡未通過任職資格檢查的注冊會計師，我會將撤銷或注銷注冊，并收回注冊會計師證書。對符合規(guī)定條件的人員，經(jīng)本人申請，可轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員。
五、注冊會計師暫緩檢查情形
1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的；
2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
4、事務(wù)所在財務(wù)管理、內(nèi)部管理、質(zhì)量管理、隊伍建設(shè)、事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價工作和黨支部建設(shè)中存在問題尚未整改完畢的；
5、其他。
對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩檢查的事由消除后，我會再進行檢查。
六、任職資格檢查應(yīng)提交材料
1、《2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》；
2、《2011年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》；
3、《注冊會計師及其他從業(yè)人員基本情況匯總表》；
4、注冊會計師證書原件；
5、特殊事項說明：即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師，應(yīng)當作為特別事項予以說明；
6、本所開展任職資格檢查工作情況的報告。
七、檢查程序
1、事務(wù)所申報準備：各事務(wù)所認真對照任職資格檢查條件和需要提交的材料，按規(guī)定的時間、項目內(nèi)容，如實填報、保證真實完整。各事務(wù)所應(yīng)按規(guī)定的參檢時間將本所任職資格檢查材料整理報送我會。在報送書面材料前，各事務(wù)所還應(yīng)登陸財政部會計行業(yè)管理系統(tǒng)和中注協(xié)注冊管理系統(tǒng)，認真核對注冊會計師信息，及時補錄或修改。
2、事務(wù)所上報材料：事務(wù)所應(yīng)按照任職資格檢查的時間安排，將申報材料報送至我會310、312室。
3、材料核查：我會將根據(jù)申報情況進行審查，檢查合格的，注冊會計師證書上加蓋檢查合格專用章；存在問題的，注冊會計師證書暫留我會，待核實后，按有關(guān)規(guī)定處理。
4、實地核查：根據(jù)中注協(xié)《注冊會計師任職資格檢查辦法》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合各事務(wù)所向我會申報使用防偽標識和出具報告情況，對2010年沒有出具業(yè)務(wù)報告人員(質(zhì)量控制負責(zé)人除外)，進行延伸檢查。
5、談話核查：在2010年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中，凡未參加實地談話的注冊會計師，本人必須到我會進行談話核查。
6、公布檢查結(jié)果：我會將根據(jù)檢查情況，對通過檢查、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單，在省注協(xié)網(wǎng)站及吉林日報上予以公告。
八、檢查要求
1、各事務(wù)所和參加任職資格檢查的注冊會計師應(yīng)對上報材料的真實性負責(zé)。如發(fā)現(xiàn)提供虛假材料的，一經(jīng)查實，將按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理，同時將計入誠信檔案。
2、省內(nèi)分所應(yīng)將檢查材料先報至總所，由總所匯總后，統(tǒng)一提交我會參加檢查；
3、注冊會計師須向我會繳納公告費100元/每人；
4、因注冊會計師證書登記事項已滿而需換證的，另提交一張小2寸免冠彩色近照。
九、時間安排
1、1月17日至1月21日，長春地區(qū)；
2、1月24日，延邊和白山地區(qū)；
3、1月25日，吉林地區(qū)；
4、1月26日，遼源、松原和白城地區(qū)；
5、1月27日，四平和通化地區(qū)。
聯(lián)系人：陳宏偉 陳綠地
電 話：0431-88591825 88591826
二○一一年一月六日
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