注冊會計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》：證券的發(fā)行與交易

　　【例題1】某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的有( )。

　　A、公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣6 000萬元

　　B、公司上一年度嚴(yán)重違反環(huán)境保護(hù)管理法規(guī)受到罰款的行政處罰

　　C、公司最近3個會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)為人民幣4 000萬元

　　D、公司最近1個會計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

　　答案：AC

　　解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元，因此選項(xiàng)A是正確的;最近36個月內(nèi)，發(fā)行人沒有違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況，因此選項(xiàng)B不選;最近3個會計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，因此選項(xiàng)C是正確的;發(fā)行人不存在最近1個會計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表以外的投資收益的情況，因此選項(xiàng)D不選;本題考核首次公開發(fā)行股票并上市的條件。

　　【例題2】某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的有( )。

　　A、公司上一年度實(shí)際控制人發(fā)生變更

　　B、公司的副總經(jīng)理在控股股東中擔(dān)任監(jiān)事

　　C、公司的副總經(jīng)理在控股股東中擔(dān)任副總經(jīng)理

　　D、公司的副總經(jīng)理上一年度受到中國證監(jiān)會行政處罰

　　答案：B

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