云南省開(kāi)展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
　　根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)[2011]28號(hào))的要求和《云南省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施辦法》的規(guī)定，為加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，督促事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展，經(jīng)研究，云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)會(huì))決定開(kāi)展2011年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、檢查工作指導(dǎo)思想
　　堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)公眾利益為宗旨，認(rèn)真貫徹落實(shí)中注協(xié)“五代會(huì)”精神和行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“制度建設(shè)年”活動(dòng)要求，進(jìn)一步深化事務(wù)所質(zhì)量保證體系建設(shè)和行業(yè)誠(chéng)信道德建設(shè)，提升行業(yè)服務(wù)“兩強(qiáng)一堡”戰(zhàn)略的能力和水平，推動(dòng)行業(yè)又好又快發(fā)展。
　　二、檢查工作總體目標(biāo)
　　2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，將認(rèn)真貫徹落實(shí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，切實(shí)做到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)報(bào)告檢查并重，技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重，完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重，檢查制度改革與檢查老師隊(duì)伍建設(shè)并重，落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)協(xié)會(huì)監(jiān)管責(zé)任并重。
　　三、檢查對(duì)象
　　按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的總體布置和安排，協(xié)會(huì)以引導(dǎo)和督促事務(wù)所健全完善質(zhì)量保證體系為主要目的，從轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念、貫徹改革思想、培養(yǎng)檢查隊(duì)伍等方面考慮，將2010年云南省綜合排名前二十名的中型事務(wù)所列為主要檢查對(duì)象，同時(shí)將個(gè)別受到投訴舉報(bào)及新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所列入檢查范圍，檢查的事務(wù)所名單如下：
　　1.北京中瑞誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所云南分所。
　　2.云南中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　3.昆明精誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　4.昆明群興會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　5.昆明勤天會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　6.云南熙信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　7.云南中和宏睿會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　8.昆明天虹會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　9.云南安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　10.文山安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
　　四、檢查時(shí)間安排
　　檢查時(shí)間為7月份，7月上旬協(xié)會(huì)組織培訓(xùn)檢查人員，熟悉、掌握檢查標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求，之后開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作。
　　檢查組進(jìn)點(diǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查前5個(gè)工作日，協(xié)會(huì)書(shū)面通知被檢查事務(wù)所具體檢查時(shí)間。
　　五、檢查內(nèi)容和范圍
　　(一)檢查內(nèi)容
　　1.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查。
　　2011年重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出整體評(píng)價(jià)。
　　在實(shí)施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，檢查組將全面了解事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評(píng)價(jià)事務(wù)所是否按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)――業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》的要求設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系，客觀評(píng)判質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性，通過(guò)抽查測(cè)試等程序評(píng)價(jià)質(zhì)量保證體系運(yùn)行是否有效。
　　2.職業(yè)道德檢查。
　　重點(diǎn)檢查事務(wù)所是否制定了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關(guān)要求；重點(diǎn)檢查事務(wù)所及其人員是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、收取傭金、壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等不正當(dāng)行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。
　　3. 業(yè)務(wù)報(bào)告檢查
　　檢查組將在評(píng)估事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，合理確定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查樣本。高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的選取范圍是事務(wù)所自上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。其中，主要抽查事務(wù)所出具的2010年度業(yè)務(wù)報(bào)告。
　　4.協(xié)會(huì)秘書(shū)處認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。
　　(三)檢查范圍
　　1. 2011年1月1日―5月31日出具的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告(含為企業(yè)進(jìn)行工商年檢出具的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)報(bào)告及相關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)告、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)實(shí)際情況，可追溯檢查自上次接受檢查以來(lái)事務(wù)所出具的以往年度業(yè)務(wù)報(bào)告。
　　2.內(nèi)部治理及質(zhì)量控制制度。
　　3.其他。
　　六、檢查方式
　　原則上到事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，必要時(shí)，協(xié)會(huì)可調(diào)閱有關(guān)資料進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查。
　　七、檢查工作組織
　　執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作由協(xié)會(huì)秘書(shū)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，檢查人員由協(xié)會(huì)秘書(shū)處人員和從執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)察員中選聘部分人員組成，并邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì)委員巡回指導(dǎo)。
　　八、對(duì)被檢查事務(wù)所的要求
　　請(qǐng)列為檢查對(duì)象的事務(wù)所接到本通知后，在協(xié)會(huì)網(wǎng)站下載填寫(xiě)本通知附件一至附件七的表格，并按下列要求認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合檢查工作，確保檢查工作順利完成。
　　(一)將2011年1月1日―5月31日已出具的業(yè)務(wù)報(bào)告及其工作底稿整理、裝訂、歸檔，并進(jìn)行完整記錄，以便于查找。
　　(二)結(jié)合今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的要求，進(jìn)行自查，并形成自查報(bào)告。
　　(三)完整填列本通知的七個(gè)附件，并于檢查組進(jìn)入事務(wù)所后，連同自查報(bào)告一并提交給檢查組。
　　九、聯(lián)系方式
　　聯(lián)系人：許琛，趙艷，崔瑩瑩。
　　聯(lián)系電話(huà)(傳真)：0871―3138607。
　　電子郵件：478085960@qq.com 。

　　二○一一年六月二十二日