2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》基礎(chǔ)訓(xùn)練二

　　1.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的( )。

　　A.10%　　B.30%　　C.50%　　D.100%

　　2.某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為( )萬(wàn)元。(契稅適用稅率3%)

　　A.15萬(wàn)元　　B.36萬(wàn)元　　C.51萬(wàn)元　　D.126萬(wàn)元

　　3.下列行為中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是( )。

　　A.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為　　B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為　　D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

　　4.根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是( )。

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

　　D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

　　5.下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的有( )。

　　A.有納稅擔(dān)保能力的組織

　　B.有納稅擔(dān)保能力的自然人

　　C.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為c級(jí)以下的

　　D.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)(有法人書面授權(quán))

　　6.法律性國(guó)際重復(fù)征稅是指不同國(guó)家(征稅主體)對(duì)( )進(jìn)行的重復(fù)征稅。

　　A.同一納稅人的同一稅源　　B.同一納稅人的不同稅源

　　C.不同納稅人的同一稅源　D.不同納稅人的不同稅源

　　7.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是( )。

　　A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

　　B.房地企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

　　C.某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

　　D.某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

　　8?2010年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2010年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2456萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為l746萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加各為l00萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為( )。

　　A.80萬(wàn)元　　B.67.2萬(wàn)元　　C.76.8萬(wàn)元　　D.70.8萬(wàn)元

　　9.中國(guó)公民鄭某2010年1～12月份每月工資3000元，l2月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金l2000元。鄭某2010年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )。

　　A.1800元　　B.-3050元　　C.2075元　　D.1680元

　　10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是( )。

　　A.審查納稅情況

　　B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

　　C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

　　D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

　　1.B　【解析】經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定最低稅額的30%。

　　2.C　【解析】債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3%=36(萬(wàn)元);房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按價(jià)差計(jì)算繳納契稅，稅額=500X 3%=15(萬(wàn)元)。當(dāng)事人各方應(yīng)納契稅合計(jì)=36+15=51(萬(wàn)元)。

　　3.D　【解析】銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購(gòu)稅的應(yīng)稅行為。

　　4.C　【解析】其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。

　　5.C　【解析】納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為c級(jí)以下的，不得作為納稅保證人。

　　6.A　【解析】重復(fù)征稅的關(guān)鍵是對(duì)同一稅源的重復(fù)課征，因此選項(xiàng)B、D都錯(cuò)誤;對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，屬于經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅，因此，選項(xiàng)c錯(cuò)誤。

　　7.C　【解析】選項(xiàng)A、B屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，選項(xiàng)D由于在納稅人內(nèi)部流轉(zhuǎn)，不作收入處理。

　　8.C　【解析】會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2456+220-1746-100-100-90=640(萬(wàn)元)捐贈(zèng)扣除限額=640×12%=76.8(萬(wàn)元)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元，根據(jù)限額扣除。

　　9.C　【解析】月工資應(yīng)納稅額合計(jì)=[(3000―200())×10%-25]×12=900(元)

　　12000÷12=1000(元)，適用稅率為l0%，速算扣除數(shù)25。

　　全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=l2000X10%-25=1175(元)

　　鄭某合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=900+1175=2075(元)

　　10.C　【解析】稅務(wù)代理的范圍不包括辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

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