廣東省2013年注冊會計師任職資格檢查工作通知
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省注協(xié)關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
粵注協(xié)〔2012〕85號
各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：
根據(jù)《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，我省將開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“檢查”)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查對象
2012年12月31日前經(jīng)批準注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所(含分所，以下簡稱“事務(wù)所”)執(zhí)業(yè)的注冊會計師。
二、檢查重點
在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師情況。嚴格檢查新辦事務(wù)所、中小事務(wù)所的注冊會計師情況，特別是新辦事務(wù)所、中小事務(wù)所合伙人(股東)的注冊會計師情況;嚴格檢查大型事務(wù)所尤其是證券資格事務(wù)所中違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的注冊會計師情況;嚴格檢查公職人員在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的情況;嚴格檢查已退休注冊會計師在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的情況;嚴格檢查受到投訴舉報的事務(wù)所和注冊會計師的情況。
三、檢查內(nèi)容
(一)是否具有完全民事行為能力;
(二)是否受到刑事處罰;
(三)是否在財務(wù)、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分;
(四)有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒;
(五)有無以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的情形;
(六)是否專職在事務(wù)所工作;
(七)是否從事了注冊會計師業(yè)務(wù);
(八)是否按規(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn);
(九)是否按規(guī)定交納會費;
(十)需要進行檢查的其他內(nèi)容。
四、檢查報送材料
(一)《會計師事務(wù)所基本情況表》(附件1，由事務(wù)所填寫);
(二)《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附件2，由注冊會計師填寫);
(三)《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》(附件3，由事務(wù)所填寫);
(四)《未參加2013年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》(附件4，由事務(wù)所填寫);
(五)《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》(附件5，由事務(wù)所填寫);
(六)注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明;
(七)事務(wù)所為注冊會計師納稅(個人所得稅)申報的資料;
(八)注冊會計師參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況證明;
(九)注冊會計師當年交納會費情況證明(由市注協(xié)統(tǒng)一出具證明);
(十)注冊會計師執(zhí)業(yè)證書原件、身份證復(fù)印件;
(十一)2012年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費清單。
五、檢查程序與時間安排
(一)本次檢查將對2012年新設(shè)的所有事務(wù)所和河源市、惠州市、梅州市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)部分事務(wù)所的注冊會計師實行現(xiàn)場檢查(抽取廣州地區(qū)25%的事務(wù)所的注冊會計師參加現(xiàn)場檢查)，現(xiàn)場除了檢查本通知第三項報送的材料外，還將抽查注冊會計師的業(yè)務(wù)工作底稿。
請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會計師按本通知要求準備好檢查材料，檢查的具體時間和程序另行通知;
(二)事務(wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計師進行自查，認真填寫有關(guān)材料，同時指派專人負責登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”)，進行本所注冊會計師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作(沒有進行網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩?fù)ㄟ^名單)，并于2013年1月18日前將本通知第三項要求填報的材料報送市注協(xié);
(三)市注協(xié)對事務(wù)所報送的材料進行初審、匯總，填列《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》(附件6)和《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》(附件7)，并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫的信息進行審核。逐一核對事務(wù)所應(yīng)繳團體會費、個人會費與實際繳納的金額并進行確認。于2013年2月28日前完成網(wǎng)上預(yù)審確認，同時報送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié);
(四)省注協(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報的材料進行審查，必要時會抽取部分事務(wù)所進行實地再檢查，重點檢查注冊會計師社保參保情況和事務(wù)所為注冊會計師納稅申報情況等相關(guān)材料;
(五)2013年4月30日前，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進行處理并公布檢查結(jié)果。
六、檢查要求
(一)事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)當對所填報內(nèi)容的真實性負責。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。
(二)各事務(wù)所應(yīng)認真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會計師不作為未參加人員納入統(tǒng)計。
(三)各事務(wù)所在上報任職資格檢查書面材料時，應(yīng)對財政會計行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.gov.cn/portal/page/zckjszl/cpalogin/index.html)、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml)和廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中的注冊會計師名單進行仔細核對，與事務(wù)所注冊會計師實際情況有不一致的地方應(yīng)當書面報省注協(xié)處理。如在上述三個系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會計師的基本信息與實際不符(如事務(wù)所地址、聯(lián)系電話等)，可自行在網(wǎng)上進行修改并作保存操作，無法進行網(wǎng)上修改的，請書面報省注協(xié)。對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予核對修改的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩?fù)ㄟ^名單。
(四)具有以下情形之一的注冊會計師為省注協(xié)代管注冊會計師，應(yīng)在2013年3月29日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及相關(guān)證明材料：
1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的;
2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請設(shè)立事務(wù)所的;
3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的;
4.正在辦理事務(wù)所清算的責任人。
(五)截至2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)進行通報批評;截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，予以公開譴責。
七、其他事項
(一)檢查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站從“辦事指南―會員管理”欄目下載;
(二)檢查期間(2013年1月18日至4月30日)，省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù);
(三)注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，填寫《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》(附件5)并在相應(yīng)位置貼上小一寸藍底照片，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一報省注協(xié);
(四)檢查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一到省注協(xié)會員部領(lǐng)取檢查通過人員的注冊會計師證書;
(五)檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。
聯(lián)系電話：020-83063710、83063568、83063569、83063566、83063567
傳真：020-83063565
附件：
1.《會計師事務(wù)所基本情況表》;
2.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》;
3.《2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》;
4.《未參加2013年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》;
5.《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》;
6.《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況明細表》;
7.《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》。
廣東省注冊會計師協(xié)會
2012年12月27日
附件下載：附件1-7
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