中注協(xié)質(zhì)疑涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范

更新時間：2012-03-22 16:01:02 來源：|0

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　　中注協(xié)就媒體質(zhì)疑的可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范

　　約談相關證券資格事務所負責人

　　2012年3月14日，中國注冊會計師協(xié)會在京約談上海東華和山東正源和信等2家證券資格會計師事務所負責人，就事務所承接的、被媒體質(zhì)疑的上市公司年報審計業(yè)務可能存在的風險作出提示。

　　本次約談以“被媒體曝光、可能涉嫌財務造假的上市公司年報審計風險防范”為主題，提醒事務所重視輿論監(jiān)督，恰當應對媒體質(zhì)疑。相關事務所的主任會計師、負責質(zhì)量控制或技術(shù)的合伙人以及執(zhí)行有關上市公司2011年年報審計業(yè)務的簽字注冊會計師接受約談。

　　中注協(xié)相關負責人指出，注冊會計師行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展離不開行業(yè)自身的不懈努力，同時也離不開外部輿論監(jiān)督的推動與支持。近期，有關綠大地、勝景山河、紫鑫藥業(yè)等個別上市公司涉嫌財務欺詐的報道，引起了社會各界的關注，與之相關的事務所和注冊會計師也遭遇不同程度的質(zhì)疑，需要引起全行業(yè)的高度警醒和深刻反思。

　　中注協(xié)相關負責人強調(diào)，在年報審計期間，事務所要時刻關注媒體報道，對曝光的可能涉嫌財務造假的上市公司客戶，要切實提高其審計風險防范等級，強化項目組人員配備，加大項目質(zhì)量控制復核力度，積極應對和全力防范可能出現(xiàn)的審計風險。一是要針對媒體質(zhì)疑涉及的問題，重新評估已經(jīng)獲取的相關審計證據(jù)是否充分、適當，已經(jīng)作出的相關審計結(jié)論是否全面、合理;二是要結(jié)合媒體質(zhì)疑事項，認真評估上市公司管理層的誠信，以及上市公司內(nèi)部控制設計的合理性和運行的有效性，對管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險始終保持高度的職業(yè)懷疑;三是要綜合考慮上市公司內(nèi)部治理、業(yè)務經(jīng)營以及所在行業(yè)的最新變化，全面審視上市公司的經(jīng)營目標、經(jīng)營風險以及面臨的特別風險，嚴格實施舞弊風險評估的各項程序，深入分析上市公司可能存在的舞弊動機和舞弊領域，充分識別因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險;四是要充分關注異常的重大交易商業(yè)理由的合理性，適當增加審計程序的不可預見性，要在實施常規(guī)程序的基礎上，注意針對重大交易設計、實施有針對性的審計程序，以獲取有關關聯(lián)方及其交易、或有事項等疑難特定項目的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對與之相關的重大錯報風險予以充分考慮和恰當應對;五是要強化與有關各方的溝通，尤其是要注意加強與前任注冊會計師以及證券監(jiān)管機構(gòu)的溝通，充分了解相關信息。

　　約談會上，事務所代表分別向中注協(xié)通報了有關審計項目2011年年報審計情況。大家一致認為，綠大地等事件的教訓十分深刻，中注協(xié)的提醒十分及時且用意深遠，對全面做好年報審計工作很有幫助。大家一致表示，將全面貫徹約談會議精神，自覺接受外部輿論監(jiān)督，認真對待媒體質(zhì)疑，切實履行社會責任。要全面查找年報審計工作不足，有效識別關鍵風險領域，持續(xù)關注財務舞弊事項，狠抓質(zhì)量控制措施落實，有效防控年報審計風險，努力提升年報審計工作質(zhì)量。

　　中注協(xié)相關負責人最后表示，上市公司2011年年報審計工作已進入最繁忙的時期。希望廣大事務所和注冊會計師勤勉盡責，不負重托，再接再厲，圓滿完成年報審計工作各項任務，為我國資本市場的持續(xù)健康發(fā)展作出新的貢獻。

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