注冊會計師營業(yè)稅法課后練習題(2)

　　5、國內某海運公司某月在境內取得貨運收入900萬元，銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元;從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入600萬元，由境內某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1000萬元，其中轉付給境外承運企業(yè)300萬元。該海運公司應納營業(yè)稅為(　)。

　　A.40萬元

　　B.45萬元

　　C.48萬元

　　D.57萬元

　　【答案】C

　　【解析】運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸取得的收入應該繳納增值稅;從境外某港口向境內某港口運輸貨物取得營業(yè)收入不征營業(yè)稅;境內某港口向境外某港口運輸貨物應按扣除付給境外承運企業(yè)的收入后的余額計算營業(yè)稅

　　應納營業(yè)稅額=(900+1000-300)×3%=48萬元

　　6、提供文藝演出場所單位的場租收入應按(　　)稅目征收營業(yè)稅。

　　A.文化體育業(yè)　　　B.娛樂業(yè)

　　C.服務業(yè)-代理業(yè)　D.服務業(yè)-租賃業(yè)

　　【參考答案】D

　　【解析】提供文藝演出場所單位的場租收入應按服務業(yè)-租賃業(yè)收營業(yè)稅

　　7、從事金融業(yè)務的納稅人的納稅期限為( )。

　　A.1個季度 B.1個月或15日、l0日、5目

　　C.1個月 D.1個月或15日、l0日、5日、3目、l日

　　【答案】 A

　　【解析】從事金融業(yè)務的納稅人的納稅期限為1個季度

　　8、某旅游企業(yè)組團到泰國旅游。共有游客20人，每人收費10000元，境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元;出境后由泰國的旅游企業(yè)接團，并按每人4000元付給泰國旅游企業(yè)，中國旅游企業(yè)應納的營業(yè)稅為( )元。

　　A.14000 B.10000

　　C.8000 D.4000

　　【答案】 D

　　【解析】 (10000—2000—4000)×20×5%=4000(元)

　　9、國內某建筑公司在他國承包了一項建筑工程，取得工程價款5000萬元;在境內承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2000萬元;建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為(　)。

　　A.45萬元

　　B.60萬元

　　C.95萬元

　　D.105萬元

　　【答案】B

　　【解析】境外勞務不征收營業(yè)稅;自建自用建筑物不征收營業(yè)稅;應納營業(yè)稅額=2000×3%=60萬元

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