環(huán)球網(wǎng)校老師談注會《稅法》常見命題方式

更新時間：2019-10-31 14:46:57 來源：|0

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　　1、從題型上看

　　50分客觀題，50分主觀題。

　　2、從考查內(nèi)容上看

　　(1)稅法考試的實務性非常強。

　　單選題50%為計算題，計算量較大。

　　2008 注冊會計師考試單選題

　　20、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅(　)。

　　A.420元　　B.924元　　C.929.6元　　D.1320元

　　答案：B

　　解析：出版再連載視為兩次稿酬，(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(萬元)

　　(2)稅法考試的很細致

　　多選題覆蓋面很廣

　　2008 注冊會計師考試多選題

　　19、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(　)

　　A.股息　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得　　C.租金　　D.特許權(quán)使用費

　　答案：ACD

　　解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

　　3.主觀題考查的形式一般是有兩個方面：

　　(1)單一稅種的考查，會涉及到這個稅種中的各個項目。(如印花稅、個人所得稅、土地增值稅)計算起來并不難，但要全面掌握這個稅種中各項目的計算。

　　特點：一個環(huán)節(jié)計算錯誤不影響下個環(huán)節(jié)

　　2008 注冊會計師考試綜合分析題(三)

　　居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：

　　(1)每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元;

　　(2)2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務，取得報酬30 000元，與其報酬相關的個人所得稅由該企業(yè)承擔;

　　(3)3月份，從A國取得特許權(quán)使用費折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證;

　　(4)4月1日～6月30日，前往B國參加培訓，利用業(yè)余時間為當?shù)厝形膶W校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款;出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元;

　　(5)7月份，與同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按6┱4比例分配稿酬。

　　(6)10月份，取得3年期國債利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三個月定期存款90 000元的利息(銀行按年利率1.71%結(jié)息);

　　(7)11月份，以每份218元的價格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關稅費870元債券申購價每份200元，申購時共支付相關稅費350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元;(8)1～12月份，與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進行平均分配;

　　(其他相關資料：銀行定期存款自存款當日計息、到期日不計息，全年按365天計算。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答回題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)李某全年工資薪金應繳納的個人所得稅;

　　(2)某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務報酬應代付的個人所得稅;

　　(3)李某從A國取得特許權(quán)使用費所得應補繳的個人所得稅;

　　(4)李某從B國取得課酬所得應繳納的個人所得稅;

　　(5)李某出租小汽車應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加

　　(6)李某小汽車租金收入應繳納的個人所得稅;

　　(7)李某稿酬所得應繳納的個人所得稅;

　　(8)銀行應扣繳李某利息所得的個人所得稅;

　　(9)李某轉(zhuǎn)讓有價證券所得應繳納的個人所得稅;

　　(10)李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應繳納的個人所得稅。