稅法企業(yè)所得稅和外商所得稅的復(fù)習(xí)方法
更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29
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稅法企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅,這兩章看起來(lái)難，其實(shí)只是條條框框多一些而已，記住，并在做題時(shí)排除干擾項(xiàng)，很容易就掌握了。
首先，這兩章必須一起看，先不用聽(tīng)課件，把書看完總體知道在講什么。不懂的在書的旁邊標(biāo)示。
接下來(lái)，兩章內(nèi)容一起聽(tīng)，帶著疑問(wèn)，聽(tīng)老師講的重點(diǎn)及自己不懂的問(wèn)題老師的解釋。
最好，拿著筆跟老師的進(jìn)度，一邊劃在一旁的紙上記一下，方便記憶。
再下來(lái)，總結(jié)。（兩章一起總結(jié)，并列出異同點(diǎn)）
1、收入確認(rèn)，這個(gè)問(wèn)題很重要，結(jié)合P326申報(bào)表與P332附表一一起看，必須記憶，這是計(jì)提廣告費(fèi)，交際應(yīng)酬費(fèi)關(guān)鍵的數(shù)據(jù)。區(qū)分，房租收入和固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓收入的應(yīng)登記的行次。（自己每行認(rèn)真總結(jié)）
2、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)，各項(xiàng)目與外商的一起看，注意不同的款項(xiàng)，如廣告費(fèi)、工資等。
特別注意，內(nèi)資的捐贈(zèng)，表一定背熟，哪個(gè)計(jì)算在里面，哪個(gè)扣除。（做題時(shí)要特別注意沒(méi)有列進(jìn)收入中的視同銷售，不還原的從內(nèi)資企業(yè)分回所得）
開(kāi)發(fā)費(fèi)，內(nèi)資不考慮，外資考慮10%的問(wèn)題。
3、不予扣除項(xiàng)，注意資本利息。（外商不得扣除）
4、稅收優(yōu)惠，兩章分別總結(jié)。不太一樣。
5、彌補(bǔ)虧損，注意外商。
6、境內(nèi)外所得的已納稅額扣除，這個(gè)簡(jiǎn)單記住方法就成。
7、外資企業(yè)的再投資退稅，和購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免。（實(shí)際稅率換算先考慮國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免）
其他的，單選、多選、判斷題。記憶。
最后，直接做綜合題，一遍不對(duì)兩遍，直到自己做熟練位置。（注會(huì)和注稅的題型不一樣，注會(huì)的題必須自己做出來(lái)，沒(méi)有提示。所以，俺建議上來(lái)就做大題，再練多選和判斷
首先，這兩章必須一起看，先不用聽(tīng)課件，把書看完總體知道在講什么。不懂的在書的旁邊標(biāo)示。
接下來(lái)，兩章內(nèi)容一起聽(tīng)，帶著疑問(wèn)，聽(tīng)老師講的重點(diǎn)及自己不懂的問(wèn)題老師的解釋。
最好，拿著筆跟老師的進(jìn)度，一邊劃在一旁的紙上記一下，方便記憶。
再下來(lái)，總結(jié)。（兩章一起總結(jié)，并列出異同點(diǎn)）
1、收入確認(rèn)，這個(gè)問(wèn)題很重要，結(jié)合P326申報(bào)表與P332附表一一起看，必須記憶，這是計(jì)提廣告費(fèi)，交際應(yīng)酬費(fèi)關(guān)鍵的數(shù)據(jù)。區(qū)分，房租收入和固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓收入的應(yīng)登記的行次。（自己每行認(rèn)真總結(jié)）
2、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)，各項(xiàng)目與外商的一起看，注意不同的款項(xiàng)，如廣告費(fèi)、工資等。
特別注意，內(nèi)資的捐贈(zèng)，表一定背熟，哪個(gè)計(jì)算在里面，哪個(gè)扣除。（做題時(shí)要特別注意沒(méi)有列進(jìn)收入中的視同銷售，不還原的從內(nèi)資企業(yè)分回所得）
開(kāi)發(fā)費(fèi)，內(nèi)資不考慮，外資考慮10%的問(wèn)題。
3、不予扣除項(xiàng)，注意資本利息。（外商不得扣除）
4、稅收優(yōu)惠，兩章分別總結(jié)。不太一樣。
5、彌補(bǔ)虧損，注意外商。
6、境內(nèi)外所得的已納稅額扣除，這個(gè)簡(jiǎn)單記住方法就成。
7、外資企業(yè)的再投資退稅，和購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免。（實(shí)際稅率換算先考慮國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免）
其他的，單選、多選、判斷題。記憶。
最后，直接做綜合題，一遍不對(duì)兩遍，直到自己做熟練位置。（注會(huì)和注稅的題型不一樣，注會(huì)的題必須自己做出來(lái)，沒(méi)有提示。所以，俺建議上來(lái)就做大題，再練多選和判斷
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