北京地區(qū)貫徹落實《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》重點工作措施

近日，北京市財政局發(fā)布關(guān)于印發(fā)《北京地區(qū)貫徹落實<注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要>重點工作措施》的通知，推動《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》貫徹落實，大力推進行業(yè)誠信建設(shè)。

官方通知詳情如下：

北京地區(qū)貫徹落實《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》重點工作措施

為推動《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》在全市貫徹落實，大力推進行業(yè)誠信建設(shè)，增強行業(yè)誠信觀念，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，營造守法經(jīng)營、誠信服務(wù)的行業(yè)文化，制定如下工作措施：

一、以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ)，持續(xù)完善誠信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

(一)貫徹落實職業(yè)道德規(guī)范

1.貫徹落實注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

2.貫徹落實職業(yè)道德相關(guān)實務(wù)指南和問題解答。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

3.按照財政部、中注協(xié)統(tǒng)一部署擴大職業(yè)道德規(guī)范適用范圍。做好職業(yè)道德規(guī)范與執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則之間的銜接，推動職業(yè)道德的剛性要求的執(zhí)行。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

(二)貫徹執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則

4.貫徹執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則體系。推動以誠信為核心的會計師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則的執(zhí)行。推動執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則建設(shè)閉環(huán)管理。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

二、以弘揚誠信美德為導(dǎo)向，推動誠信教育與誠信文化建設(shè)

(三)全方位開展誠信教育

5.不斷完善中國注冊會計師行業(yè)人才勝任能力指南和繼續(xù)教育制度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

6.進一步完善考試基本制度、組織管理制度、質(zhì)量保證制度和考試題庫建設(shè)，加大對考生職業(yè)道德和誠信執(zhí)業(yè)的考察力度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

7.將誠信教育貫穿于注冊會計師繼續(xù)教育各環(huán)節(jié)，納入各類繼續(xù)教育培訓(xùn)課程和行業(yè)黨校教學(xué)中，強化職業(yè)道德年度培訓(xùn)要求，提高職業(yè)道德培訓(xùn)在繼續(xù)教育中的學(xué)時占比。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

8.將誠信教育貫穿于行政許可事項、執(zhí)業(yè)管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、處理處罰和懲戒等環(huán)節(jié)，適時開展誠信教育。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

9.加大對新備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)及誠信評級評價等級較低的會計師事務(wù)所的誠信教育培訓(xùn)力度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

10.適時編發(fā)違法失信案例和審計失敗典型案例集，持續(xù)開展誠信教育現(xiàn)場教學(xué)、反面案例進課堂活動。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會牽頭，北京市財政局配合；完成時限：長期堅持)

11.推動會計師事務(wù)所建立健全從業(yè)人員誠信教育及管理制度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

(四)大力營造誠信文化氛圍

12.結(jié)合發(fā)布行業(yè)發(fā)展報告、舉辦誠信論壇等方式，廣泛宣傳行業(yè)執(zhí)業(yè)特征、價值貢獻、先進事跡和典型案例，推動誠信文化作品創(chuàng)作，豐富誠信宣傳載體。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

13.不斷完善注冊會計師注冊辦法和誠信宣誓制度，積極推廣注冊會計師注冊前誠信宣誓，推動會計師事務(wù)所開展新員工崗前誠信宣誓和重要時點重溫誠信宣誓活動。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

14.鼓勵會計師事務(wù)所和注冊會計師主動向社會作出誠信承諾，開展誠信倡議活動，簽訂誠信自律公約。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

三、以平臺建設(shè)為抓手，持續(xù)完善誠信信息采集和信息監(jiān)控體系

(五)持續(xù)修訂完善誠信信息采集和披露管理制度

15.建立健全誠信信息采集、記錄、歸集、共享、公開機制，不斷完善誠信檔案管理相關(guān)制度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

16.持續(xù)完善信息披露制度，研究制定會計師事務(wù)所發(fā)布透明度報告制度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

(六)全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠信信息

17.配合中注協(xié)、財政部持續(xù)完善優(yōu)化注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，豐富執(zhí)業(yè)能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信評級評價結(jié)果等行業(yè)信息，全面記錄和采集會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)情況和誠信情況，適時更新誠信檔案。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會、北京市財政局；完成時限：長期堅持)

18.配合中注協(xié)構(gòu)建注冊會計師行業(yè)重大誠信輿情監(jiān)測系統(tǒng)。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進)

19.探索平臺中地方數(shù)據(jù)回流，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用，以數(shù)據(jù)為抓手，助力省級部門推動行業(yè)管理，按照財政部統(tǒng)一部署逐步推動注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中行業(yè)誠信信息與全國信用信息共享平臺的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享，統(tǒng)籌整合各地區(qū)各部門各單位有關(guān)公共數(shù)據(jù)資源，分級分類完善誠信信息數(shù)據(jù)庫。(責(zé)任單位：北京市財政局；完成時限：根據(jù)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

20.利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺、各類管理和服務(wù)網(wǎng)站、媒體及其他的信息公開渠道，提升行業(yè)誠信信息透明度。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

四、以加強誠信監(jiān)管為著力點，健全誠信監(jiān)管和評級評價制度

(七)從嚴(yán)從實開展誠信監(jiān)管

21.加強對會計師事務(wù)所、注冊會計師違背誠信原則的行為和違反審計獨立性的監(jiān)管。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

22.健全完善警示約談相關(guān)程序。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

23.完善對投訴舉報的處理機制。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

24.配合財政部、中國注冊會計師協(xié)會在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺中建設(shè)統(tǒng)一的行業(yè)投訴舉報模塊。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進)

25.落實會計師事務(wù)所建立健全內(nèi)部投訴、指控政策及相關(guān)工作程序，如實開展違反誠信原則行為的自查自糾及報告工作。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

(八)推動開展行業(yè)誠信情況評級評價

26.建立健全行業(yè)誠信情況評級評價工作機制，研究制定行業(yè)誠信情況評級評價制度，持續(xù)完善行業(yè)誠信評級評價標(biāo)準(zhǔn)。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

27.將行業(yè)誠信評級評價結(jié)果推送至相關(guān)部門作為行政許可、信用監(jiān)管、政府采購、評先創(chuàng)優(yōu)、資質(zhì)等級評定、納稅信用評價、審計機構(gòu)招標(biāo)等工作的重要參考依據(jù)，并依照有關(guān)規(guī)定向社會公開。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

(九)推動會計師事務(wù)所夯實誠信建設(shè)基礎(chǔ)

28.貫徹落實會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南。(責(zé)任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

29.推動會計師事務(wù)所全面有效落實《會計師事務(wù)所一體化管理辦法》，完善內(nèi)部體制機制。(責(zé)任單位：北京市財政局牽頭，北京注冊會計師協(xié)會配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

30.鼓勵會計師事務(wù)所依法使用誠信信息，優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升具有良好誠信記錄的從業(yè)人員。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

五、以構(gòu)建分級分類監(jiān)管體系為重點，健全守信激勵和失信懲戒機制

(十)建立分級分類監(jiān)管體系

31.按照《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》的規(guī)定，對會計師事務(wù)所實施分級分類監(jiān)管，對屢查屢犯的會計師事務(wù)所，加大抽查力度，提高檢查頻次。構(gòu)建以經(jīng)營主體為核心的全流程彈性監(jiān)管機制，實施事前信用核查、事中信用評估分級和分類檢查、事后獎懲和信用修復(fù)的全鏈條全領(lǐng)域監(jiān)管，探索觸發(fā)式監(jiān)管等日常監(jiān)管新機制。(責(zé)任單位：北京市財政局牽頭，北京注冊會計師協(xié)會配合；完成時限：根據(jù)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

(十一)完善守信激勵措施

32.做好本市全國先進會計工作者選拔工作，將會計師事務(wù)所和注冊會計師的誠信執(zhí)業(yè)情況作為評選表彰的重要依據(jù)，對嚴(yán)重失信者實行“一票否決”。(責(zé)任單位：北京市財政局；完成時限：長期堅持)

33.完善行業(yè)評選評比機制，改進中國注冊會計師協(xié)會名譽會員、資深會員評選和會計師事務(wù)所綜合評價百家排名等工作，將誠信評級評價結(jié)果納入評選條件，逐步提高誠信評級評價結(jié)果的分值占比。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：長期堅持)

34.建立“注冊會計師誠信執(zhí)業(yè)三十年”等榮譽褒獎制度。(責(zé)任單位：北京注冊會計師協(xié)會；完成時限：根據(jù)中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

(十二)加大失信懲戒力度

35.著力健全失信懲戒制度，貫徹執(zhí)行注冊會計師行業(yè)失信懲戒相關(guān)辦法，按程序?qū)⑿再|(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會危害較大的違法失信會計師事務(wù)所和注冊會計師納入失信聯(lián)合懲戒對象名單，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息，并實施聯(lián)合懲戒。建立健全失信責(zé)任追究機制，對被列入失信聯(lián)合懲戒對象名單且情節(jié)嚴(yán)重的會計師事務(wù)所，依法依規(guī)對其首席合伙人等主要負(fù)責(zé)人進行失信懲戒，并將相關(guān)失信行為記入其個人信用記錄。(責(zé)任單位：北京市財政局牽頭，北京注冊會計師協(xié)會配合；完成時限：根據(jù)財政部、中注協(xié)有關(guān)部署統(tǒng)籌推進，長期堅持)

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