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2024年注會(huì)考試稅法真題答案解析及考點(diǎn)匯總-8月25日第二場(chǎng)

更新時(shí)間:2024-08-26 17:47:03 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽565收藏169

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摘要 2024年注會(huì)考試稅法科目第二場(chǎng)已結(jié)束,考生都迫切想核對(duì)真題及答案并預(yù)估分?jǐn)?shù),本文分享2024年注會(huì)考試稅法真題答案解析及考點(diǎn)匯總-8月25日第二場(chǎng),以供大家參考。

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2024年注會(huì)考試稅法真題答案解析-8月25日第二場(chǎng)

單選題

1.承包人向發(fā)包方繳納承包費(fèi)后,經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目是( )。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.工資、薪金所得

C.偶然所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

【答案】D

【解析】個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán),按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、納稅人發(fā)生的下列行為中,應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設(shè)備

C.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果

D.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無償贈(zèng)送客戶

【答案】D

【解析】選項(xiàng) A,無需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng) B,需要繳納消費(fèi)稅,無需繳納增值稅;選項(xiàng) C,需要繳納消費(fèi)稅,無需繳納增值稅。

3、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品,在國(guó)外的買價(jià)為 300 萬元,貨物運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 40 萬元,保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。報(bào)關(guān)后,企業(yè)將化妝品運(yùn)往倉庫,取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為 15%,該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為( )。

A.401.2 萬元

B.407.1 萬元

C.341.02 萬元

D.400 萬元

【答案】C

【解析】保險(xiǎn)費(fèi)=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格=300+40+1.02=341.02(萬元)。

4、下列關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理的表述中,符合稅法規(guī)定的是( )。

A.納稅人進(jìn)口電子煙按關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算征收

B.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策

C.通過邊民互市方式進(jìn)口電子煙免征消費(fèi)稅

D.電子煙消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅方式計(jì)算征收

【答案】B

【解析】選型 A,納稅人進(jìn)口電子煙的,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅;選項(xiàng) C,邊民互市方式進(jìn)口電子煙照章征稅;選項(xiàng) D,電子煙從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。

5、下列憑證中,應(yīng)按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。

A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同

C.由受托方提供原材料且不劃分加工費(fèi)用和原材料金額的加工合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購單

【答案】D

【解析】選項(xiàng) A,房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅;選項(xiàng) B,電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證,不征收印花稅。選項(xiàng) C,由受托方提供原材料的加工、定作合同,合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的,應(yīng)按全部金額,依照承攬合同繳納印花稅。

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2024年注會(huì)《稅法》真題及答案解析8月25日第二場(chǎng)(搶先版)

2024年注會(huì)考試稅法真題考點(diǎn)匯總-8月25日第二場(chǎng)

小題考點(diǎn)

第1章

稅收法定原則具體包含哪些內(nèi)容。

第2章

1、混合銷售和兼營(yíng)的含義以及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

2、人力資源外包簡(jiǎn)易計(jì)稅

3、進(jìn)口增值稅的納稅地點(diǎn)和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

4、被認(rèn)定為異常憑證是否要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(A級(jí)信用除外)

5、貨幣資金投資是否交增值稅

6、增值稅收收優(yōu)惠(花生粕飼料、無機(jī)肥)

7、境內(nèi)單位去境外參加博覽會(huì)支付給境外單位的會(huì)員服務(wù)費(fèi),是否需要扣繳增值稅

第3章

對(duì)混合芳烴、重芳烴、混合碳八、穩(wěn)定輕烴、輕油、輕質(zhì)煤焦油按照石腦油征收消費(fèi)稅

第4章

1、買一送一企業(yè)所得稅的處理

2、兩免三減半的范圍

第7章

1、關(guān)稅稅收優(yōu)惠(航空公司進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的維修部件,是否免關(guān)稅)

2、關(guān)稅飛機(jī)按8年折舊,用了三年,補(bǔ)繳關(guān)稅的計(jì)算

第8章

1、海洋工程環(huán)境保護(hù)稅-鉆井泥漿和鉆屑按照泥漿和鉆屑石油類,總鎘、總汞的污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)計(jì)征

2、資源稅稅目(能源礦產(chǎn))

3、小微企業(yè)資源稅減半征收(不含水資源稅)

4、資源稅稅率(哪個(gè)是固定稅率:金原礦 塢原礦 銅選礦)

第9章

城市地鐵進(jìn)出口是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅

第10章

甲乙共有、丙代管、丁實(shí)際使用的房子,納稅人是誰

第11章

1、節(jié)能商用車稅收優(yōu)惠

2、換電模式車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)(含不含電池金額)

第12章

雙支柱(支柱一:將超過收入10%的利潤(rùn)定義為“剩余利潤(rùn)”

第13章

1、納稅信用管理(自行發(fā)現(xiàn)補(bǔ)繳資源稅后是否影響納稅信用)

2、征管法適用范圍

3、欠稅清繳制度(阻止出境、大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度)

4、強(qiáng)制措施

第14章

1、行政復(fù)議的管轄(對(duì)某市稅務(wù)局罰款不服進(jìn)行行政復(fù)議)

2、復(fù)議前置

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