2021年注冊會計師《稅法》知識點練習(xí)：一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算方法

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[單選題]D公司進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付運費0.2萬元，取得國內(nèi)一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()萬元。

A.28.5

B.40.8

C.14.28

D.18.7

參考答案：C

[單選題]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月從汽車制造廠購入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元，增值稅45500元;支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元，取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為()元。

A.0

B.60860

C.56800

D.46220

參考答案：D

[單選題]部分先進制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算()。

A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例

B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%

C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×60%

D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%

參考答案：A

[單選題]根據(jù)規(guī)定，納稅人(非先進制造業(yè))符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。該規(guī)定條件之一為自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于()萬元。

A.20

B.30

C.50

D.80

參考答案：C

[單選題]某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為()元。

A.13890.60

B.10998.23

C.12910.34

D.13600

參考答案：B

[單選題]2019年8月，某一般納稅人發(fā)生了道路、橋、閘通行費支出，其進項稅額抵扣說法不正確的是()。

A.納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得通行費增值稅電子普通發(fā)票，可按通行費紙質(zhì)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%抵扣進項稅額

B.納稅人支付的一級、二級公路通行費，如未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額

C.納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額

D.納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%抵扣進項稅額

參考答案：A

[單選題]某個體五金商店(小規(guī)模納稅人，以1個月為1個納稅期)直接從五金廠購進各種五金零配件銷售。2020年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是850元。該商店當(dāng)月銷售五金零配件，取得銷售收入為107000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。

A.3116.50

B.4200

C.11050

D.3350

參考答案：A

[單選題]對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定()。

A.沖減當(dāng)期增值稅進項稅金

B.計算銷項稅

C.沖減當(dāng)期增值稅銷項稅

D.計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

參考答案：A

[單選題]d超市(增值稅一般納稅人)，2019年11月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2019年11月應(yīng)納增值稅()元。

A.0

B.1289.77

C.1238.53

D.2179.49

參考答案：C

[單選題]某冰箱生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年10月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款188258元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)10月份應(yīng)繳納增值稅()元。

A.20132

B.24946

C.13910

D.28900

參考答案：C

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