2021年注冊會計(jì)師《審計(jì)》知識點(diǎn)練習(xí)：審計(jì)溝通

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1.在確定與治理層溝通的形式時，注冊會計(jì)師考慮的因素不包括(　　)。

A.管理層是否已事先就該事項(xiàng)進(jìn)行溝通

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.治理層期望的溝通安排

D.注冊會計(jì)師識別出特定事項(xiàng)的時間

[答案]D

2.如果注冊會計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決,下列有關(guān)注冊會計(jì)師采取的措施中,錯誤的是(　　)。

A.根據(jù)范圍受到限制的情況，發(fā)表非無保留意見或增加其他事項(xiàng)段

B.就采取不同措施的后果征詢法律意見

C.與被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通

D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

[答案]A

3.在與治理層溝通審計(jì)工作中遇到的重大事項(xiàng)時，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師通常認(rèn)為無需溝通的是(　　)。

A.管理層在提供審計(jì)所需要信息時出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

B.管理層對審計(jì)工作施加限制

C.審計(jì)項(xiàng)目組修改審計(jì)時間預(yù)算

D.注冊會計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期

[答案]C

4.如果被審計(jì)單位未糾正注冊會計(jì)師在上一年度審計(jì)時識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，注冊會計(jì)師在執(zhí)行本年度審計(jì)時，下列做法中，正確的是(　　)。

A.在制定審計(jì)計(jì)劃時予以考慮，不再與管理層溝通

B.以書面形式再次向治理層通報(bào)

C.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明

D.在審計(jì)報(bào)告中增加其他事項(xiàng)段予以說明

[答案]B

5.下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有(　　)。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險評估過程

B.注冊會計(jì)師識別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊

C.被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)

D.管理層未對注冊會計(jì)師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施

[答案]ABCD

6.下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有(　　)。

A.注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)的員工舞弊行為

B.注冊會計(jì)師識別的特別風(fēng)險

C.注冊會計(jì)師對會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露重大方面的質(zhì)量的看法

D.管理層已更正的重大審計(jì)調(diào)整

[答案]ABC

7.下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位治理層溝通的有(　　)。

A.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

B.注冊會計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

C.被審計(jì)單位管理層拒絕 對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估

D.注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位會計(jì)實(shí)務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法

[答案]ABCD

8.在確定與管理層溝通的事項(xiàng)時，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師通常認(rèn)為不宜溝通的是(　　)。

A.被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境發(fā)生重大變化

B.可能影響重大錯報(bào)風(fēng)險的經(jīng)營計(jì)劃和戰(zhàn)略

C.管理層對造成內(nèi)部控制缺陷的實(shí)際原因的了解

D.管理層的勝任能力

[答案]D

9.下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是(　　)。

A.注冊會計(jì)師識別出的舞弊風(fēng)險

B.未更正錯報(bào)

C.注冊會計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

D.注冊會計(jì)師識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

[答案]D

10.下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是(　　)。

A.計(jì)劃的審計(jì)范圍和時間安排

B.審計(jì)過程中遇到的重大困難

C.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷

D.上市公司審計(jì)中注冊會計(jì)師的獨(dú)立性

[答案]D

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