2021注會(huì)稅法教材變化大，如何應(yīng)對(duì)？
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2021年CPA《稅法》教材變化達(dá)35%!同時(shí)刪除了所有到期政策，以往的考題可能不再適用!
面對(duì)考點(diǎn)上的多重變化，應(yīng)該如何及時(shí)調(diào)整備考方向?
2021年稅法教材的主要變化
1從表面看教材的變化
①：教材減少了64頁(yè)，但排版更加緊湊，字?jǐn)?shù)只是減少約2萬(wàn)字;
②：注會(huì)教材框架依舊，各章節(jié)順序未變;
從內(nèi)容看教材的變化
21年教材，每一章都有變化。劉穎老師從求新、求穩(wěn)、求實(shí)三個(gè)方向進(jìn)行了解讀：
①：求新——更徹底
政策截至2020年12月31日，刪除所有到期政策，一些現(xiàn)實(shí)有效的未到期、將到期政策也沒(méi)有收錄，以往的考題可能失效!
②：求穩(wěn)——更嚴(yán)謹(jǐn)
重要的法規(guī)文件表明出處，增加教材的可讀性。
③：求實(shí)——強(qiáng)應(yīng)用
與大綱相呼應(yīng)，補(bǔ)充了申報(bào)表，強(qiáng)化了應(yīng)用思維。
教材的具體變化
第一章 稅法總論：
教材變化內(nèi)容中的稅收收入劃分是高頻考點(diǎn)。
第二章 增值稅：
變化內(nèi)容中：財(cái)政補(bǔ)貼收入是否征增值稅、專業(yè)化處理廢棄物相關(guān)政策、從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人收購(gòu)二手車適用征收率;
注意：這些考點(diǎn)都是大概率會(huì)考的知識(shí)點(diǎn)。
第三章 消費(fèi)稅法：今年的變動(dòng)比較小。
第四章 企業(yè)所得稅：
增加的內(nèi)容并不多，主要是對(duì)高新企業(yè)享受優(yōu)惠的規(guī)定，軟件企業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策的重大調(diào)整，以及海南自由貿(mào)易港的優(yōu)惠政策。
第五章 個(gè)人所得稅：
新增了部分規(guī)定，其中新增境外所得抵免限額計(jì)算的內(nèi)容，這一部分比較難，需要比較強(qiáng)的邏輯性。
注意：考試中的出現(xiàn)的可能性較大。
第六章 城建稅法和煙葉稅法：
完全按照2021年9月實(shí)施的城建稅法進(jìn)行了調(diào)整，大體上雖然保持一致，但有很多細(xì)節(jié)調(diào)整!
注意：如果同學(xué)們?cè)谥皩W(xué)習(xí)過(guò)，還需要重新學(xué)習(xí)。
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法：
調(diào)整進(jìn)境物品的歸類原則，增加進(jìn)口貨物稅率解釋，增加進(jìn)境物品稅率的規(guī)定，增加特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法：
明確了銷售額不包含的內(nèi)容，明確資源扣稅規(guī)則等，補(bǔ)充了稅收優(yōu)惠規(guī)則等。
注意：要注意，小稅種的稅收優(yōu)惠通常比較重要。這一章變化比較大，往年的題目不再適用。
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法：增加稅收優(yōu)惠等，補(bǔ)充了一些細(xì)碎的內(nèi)容。
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法：
增加房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠等，契稅做了很多調(diào)整，以前的考題很多作廢了。
注意：國(guó)有土地使用權(quán)出讓契稅計(jì)稅依據(jù)，考核的可能性很大。土地增值稅的清算時(shí)間也很有可能進(jìn)行考核。
第十一章 車輛購(gòu)置稅、車船稅和印花稅：
補(bǔ)充和增加了一些規(guī)定，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)納稅人提供的退車發(fā)票與發(fā)票電子信息的規(guī)定，考核的可能性較大。
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)：
本章內(nèi)容要結(jié)合企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅來(lái)學(xué)習(xí)，非居民企業(yè)所得稅扣繳的相關(guān)規(guī)定是容易考察的點(diǎn)。
第十三章 稅收征收管理法：
對(duì)于發(fā)票管理、減免稅收制度等做了調(diào)整，對(duì)納稅擔(dān)保、信用評(píng)估和檢具事項(xiàng)等做了補(bǔ)充。
注意：納稅擔(dān)保的規(guī)定更細(xì)了，這部分也是高頻考點(diǎn)。
第十四章 稅務(wù)行政法制：
細(xì)化并補(bǔ)充了一些規(guī)定，其中更正稅務(wù)行政訴訟起訴期限的規(guī)定，考核的概率大。
從教材變化上來(lái)看，由于刪除了到期政策，以往稅法真題的參考性下降，部分考題可能失效，同學(xué)們需要做題時(shí)需要尤為注意!
同時(shí)一些基礎(chǔ)知識(shí)性的考點(diǎn)重返備考視野，今年考試會(huì)更加注重實(shí)務(wù)。
教材變化對(duì)備考的影響
(1)重視基本知識(shí)、基本政策;
(2)稅收實(shí)體法是核心內(nèi)容;
(3)增值稅關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合、國(guó)際稅收關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合應(yīng)得到考生的重視;
(4)細(xì)碎的考點(diǎn)與務(wù)實(shí)的考風(fēng)可能有新的體現(xiàn);
(5)整體命題難度預(yù)計(jì)與上年持平甚至略低;
2021備考建議與忠告，基礎(chǔ)不牢地動(dòng)山搖
CPA稅法解題思路：
1、細(xì)致地把握知識(shí)點(diǎn)+認(rèn)真讀題+自信解題。
2、稅法很“碎”，要理解著記憶，同時(shí)學(xué)會(huì)歸納，把握規(guī)律。
學(xué)習(xí)順序建議：
1、先學(xué)總論打基礎(chǔ);
2、學(xué)增值稅、消費(fèi)稅、城建稅和2個(gè)附加、關(guān)稅;
3、學(xué)小稅種;
4、學(xué)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收稅務(wù)管理;
5、最后兩章收尾。
備考資料的準(zhǔn)備和選擇
考試大綱是明確考試內(nèi)容范圍，提示掌握難易程度，其中的參考法規(guī)，也屬于命題范圍!
同時(shí)掌握官方教材，也是備考時(shí)的重要環(huán)節(jié)之一!
切記!基礎(chǔ)要打牢，聽(tīng)課要堅(jiān)持，習(xí)題多次練，沖刺不過(guò)早。
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