2020年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》強化練習公司治理

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1.關于治理“內部人控制”問題的基本對策說法不正確的是(　)。

A.完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度

B.強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內部權力制衡體系

C.吸納具有良好專業(yè)素質的外部人員擔任獨立董事，以此加強監(jiān)事會對董事會的依附，從而加強對企業(yè)經(jīng)理人員的監(jiān)督

D.完善和加強公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關者參與到公司的監(jiān)管中，再結合以經(jīng)濟、行政、法律等手段，構建對企業(yè)經(jīng)營者的外部監(jiān)督機制

2.下列選項中，不屬于治理“內部人控制”問題基本對策的是(　)。

A.完善公司治理體系

B.建立有效的股東民事賠償制度

C.強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能

D.完善和加強公司的外部監(jiān)督體系

3.下列不屬于公司信息披露應當披露的重要信息的是(　)。

A.公司經(jīng)營目標

B.關聯(lián)交易

C.不可預期的風險因素

D.公司財務和業(yè)績狀況

4.任何一個公司的發(fā)展都離不開各利益相關者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益，這體現(xiàn)的是公司治理理論中的(　)。

A.委托代理理論

B.資源依賴理論

C.利益相關者理論

D.超產(chǎn)權理論

5.下列關于公司制企業(yè)的說法不正確的是(　)。

A.公司制企業(yè)主要包括有限責任公司和股份有限公司

B.有限公司的經(jīng)營管理機構比較復雜

C.股份有限公司可以向社會公開發(fā)行股票，股票可以依法轉讓或交易

D.有限責任公司只有發(fā)起設立而無募集設立，程序較為簡單

6.下列關于廣義的公司治理的表述中錯誤的是(　)。

A.廣義的公司治理不局限于股東對經(jīng)營者的制衡

B.廣義的公司治理不只限于以治理結構為基礎的內部治理

C.在廣義上，公司已不僅僅是股東的公司

D.廣義的公司治理不涉及廣泛的利益相關者

7.下列選項中，不屬于外部治理機制的是(　)。

A.產(chǎn)品市場

B.資本市場

C.經(jīng)理人市場

D.金融市場

8.關于公司內部治理結構，下列說法正確的是(　)。

A.優(yōu)先股股東無權參與公司任何問題的表決

B.股東大會作為公司的常設機構，是公司的最高權力機構和決策機構

C.董事必須忠實于公司、競業(yè)禁止、不得泄露公司秘密等屬于董事的善管義務

D.傳統(tǒng)上，委托人用來解決代理問題的主要手段是薪酬激勵

參考答案

1.【正確答案】C

【答案解析】要解決內部人控制問題可以從以下幾方面著手：首先，完善公司治理體系，加大監(jiān)督力度。在明確股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層職責的基礎上，使其運作流程更加規(guī)范，信息更加透明、公開。這既有利于監(jiān)管企業(yè)的日常經(jīng)營活動，也能為建立更好的經(jīng)理人激勵機制提供條件。其次，強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，形成企業(yè)內部權力制衡體系。吸納具有良好專業(yè)素質的外部人員擔任獨立董事，以此削弱監(jiān)事會對董事會的依附，從而加強對企業(yè)經(jīng)理人員的監(jiān)督。

監(jiān)督機構獨立運作，與日常經(jīng)營相互制約、相互扶持。從長遠看，這有助于形成內部不同利益集團間的監(jiān)督制衡機制。最后，完善和加強公司的外部監(jiān)督體系，使利益相關者參與到公司的監(jiān)管中，再結合以經(jīng)濟、行政、法律等手段，構建對企業(yè)經(jīng)營者的外部監(jiān)督機制。

2.【正確答案】B

【答案解析】建立有效的股東民事賠償制度，屬于保護中小股東權益的對策，選項B不正確。

3.【正確答案】C

【答案解析】本題考核信息披露的內容。應披露的重大信息至少包括：(1)公司的財務和業(yè)績狀況。(2)公司經(jīng)營目標。(3)公司主要的股票所有權以及相關的投票權。(4)董事會成員和主要行政人員的薪酬政策。(5)關聯(lián)方交易。(6)可預期的重大風險因素。(7)與雇員和其他利益相關者有關的重要問題。(8)公司的治理結構和政策。

4.【正確答案】C

【答案解析】本題考查公司治理理論——利益相關者理論。與傳統(tǒng)的股東至上主義相比較，利益相關者理論認為任何一個公司的發(fā)展都離不開各利益相關者的投入或參與，企業(yè)追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益。

5.【正確答案】B

【答案解析】有限公司的經(jīng)營管理機構比較簡單，選項B的說法不正確。

6.【正確答案】D

【答案解析】廣義的公司治理不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，還涉及廣泛的利益相關者。選項D錯誤。

7.【正確答案】D

【答案解析】外部治理機制主要是指除企業(yè)內部的各種監(jiān)控機制外的各個市場機制(如產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場)對公司的監(jiān)控和約束。

8.【正確答案】D

【答案解析】通常，在公司的股東大會上，優(yōu)先股股東沒有表決權。但是，當公司研究與優(yōu)先股有關的問題時有權參加表決。選項A說法錯誤。股東大會具有兩個基本特征：一是公司內部的最高權力機構和決策機構;二是公司的非常設機構，除了每年的例行年會和特別會議外，股東大會并不會在公司出現(xiàn)。選項B說法錯誤。董事義務主要包括善管義務和競業(yè)禁止義務。董事的善管義務分為以下三條：①董事必須忠實于公司。②董事必須維護公司資產(chǎn)。②董事在董事會上有審慎行使決議權的義務。選項C說法錯誤。

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