2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(12月6日)

編輯推薦：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練匯總

單選題

1、某公司2016年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2017年度該公司利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為25%。則該公司2017年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。

A. 25

B. 30

C. 50

D. 75

2、下列各項(xiàng)中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提基數(shù)的是( )。

A. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B. 因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

C. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D. 處置固定資產(chǎn)凈收益

3、某企業(yè)2017年3月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，租賃期1年，支付年租金1.2萬(wàn)元;6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租賃期6年，當(dāng)年支付租金1.5萬(wàn)元。當(dāng)年稅前可扣除租賃費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

A. 1.0

B. 1.2

C. 1.5

D. 2.7

多選題

4、按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。

A. 用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B. 用于對(duì)外投資入股的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品

C. 用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D. 用于換取消費(fèi)資料的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品

5、關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售額的確定，下列表述正確的有( )。

A. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅款

B. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià).也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅

C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

D. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同

答案見(jiàn)第二頁(yè)

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1、

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