2020年注冊會計師《稅法》每日一練(11月11日)

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單選題

1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018 年 6 月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元;向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入 90 萬元;購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額 59.5 萬元，購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。(農(nóng)機(jī)整機(jī)適用10% 的稅率，農(nóng)機(jī)零配件適用 16%的稅率)

A.15.64

B.2.61

C.18.37

D.38.37

2、長春市二道區(qū)一般納稅人 B，2018 年 6 月 25 日銷售其 2018 年4 月 30 日前取得的二道區(qū)的寫字樓一層，開具增值稅專用發(fā)票 1 張，注明金額 500000 元。該樓層購置原價 433 450 元，適用一般計稅方法計算繳納增值稅，假設(shè)本月無其他業(yè)務(wù)。該納稅人 B 在長春市二道區(qū)主管國稅機(jī)關(guān)申報補稅( )。

A.444 50 元

B.5 550 元

C.4 5721 元

D.55 000 元

多選題

3、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有()。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.納稅人委托商場代銷貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

4、甲公司于 2017 年 5 月 1 日購買了一棟辦公樓 1 000 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項稅額 110 萬元。2018 年 4 月納稅人將辦公樓改造為員工食堂，假設(shè)此時該不動產(chǎn)凈值為 900 萬。以下說法正確的有( )。

A.不得抵扣的進(jìn)項稅額為 99 萬元

B.2018 年 4 月轉(zhuǎn)出已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額 66 萬元

C.2018 年 4 月轉(zhuǎn)出待抵扣的進(jìn)項稅額 66 萬元

D.2018 年 5 月可以抵扣進(jìn)項稅額 11 萬元

5、機(jī)構(gòu)所在地在 B 市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018 年 月在 A 市取得建筑收入 40 萬元(含增值稅，下同)，支付分包款 10 萬元;當(dāng)月在 A市以 90 萬元轉(zhuǎn)讓一套辦公用房，該辦公用房是 2017 年 7 月購進(jìn)，購入時支付 80 萬元。下列說法正確的有( )。

A.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預(yù)繳建筑業(yè)增值稅和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值稅

B.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預(yù)繳建筑業(yè)增值稅 0.55 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)在 A 市向稅務(wù)局預(yù)繳轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅 0.48 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)在 B 市向稅務(wù)局申報增值稅銷項稅 11.82 萬元

答案見第二頁

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1、

【答案】B

2、

【答案】A

3、

【答案】BC

4、

【答案】ABD

5、

【答案】ABC

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