2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(10月18日）

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單選題

1.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

A.7.00萬(wàn)元

B.7.40萬(wàn)元

C.7.61萬(wàn)元

D.8.04萬(wàn)元

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2.某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品咨詢(xún)服務(wù)，2015年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2014年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2014年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

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3.2014年12月某化肥廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅稅額17萬(wàn)元，該廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)該設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅稅額( )萬(wàn)元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

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