2019年注冊會計師《稅法》每日一練(10月18日）

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單選題

1.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元、成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元。經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應繳納企業(yè)所得稅( )。

A.7.00萬元

B.7.40萬元

C.7.61萬元

D.8.04萬元

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2.某外國公司在境內(nèi)設立一常駐代表機構從事產(chǎn)品咨詢服務，2015年6月，主管稅務機關對其2014年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2014年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

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3.2014年12月某化肥廠(增值稅一般納稅人)購進一臺污水處理設備并投入使用(該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目)，取得增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元、增值稅稅額17萬元，該廠購進該設備可抵免企業(yè)所得稅稅額( )萬元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

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