2019年注冊會計師《稅法》每日一練(7月29日)

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多項選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中需要按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計算征收個人所得稅的有(　　)。

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的

B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，但承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，只是向發(fā)包方、出租方繳納一定費用

D.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

2.下列各項中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.保險賠款

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.殘疾人員取得的勞動所得

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

3.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列中國公民應(yīng)進(jìn)行個人所得稅自行申報的有(　　)。

A.從我國境外取得特許權(quán)使用費所得的張某

B.每月從兩處分別取得稿酬所得的王某

C.2017年取得股息紅利所得20萬元的李某

D.取得年經(jīng)營所得11萬元的個體工商戶趙某

4.關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有(　　)。

A.個體工商戶應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應(yīng)向入境地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報納稅

D.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

5.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有(　　)。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.在中國境內(nèi)居住時間標(biāo)準(zhǔn)

D.工作地點所在地標(biāo)準(zhǔn)

答案在下一頁

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1.

【答案】AD

【解析】選項B：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項C：按照“對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

2.

【答案】AB

【解析】選項C：殘疾人員取得的所得適用減征個人所得稅的優(yōu)惠政策。選項D：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼，免征個人所得稅，但外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼不屬于免征個人所得稅的項目。

3.

【答案】ACD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報：

(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的;

(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(3)從中國境外取得所得的;

(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的(個體工商戶);

(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

4.

【答案】AD

【解析】從中國境外取得所得的，向中國境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，因此B選項不正確。從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，C選項錯誤。

5.

【答案】AC

【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

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