2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(7月29日)

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多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中需要按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的

B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，但承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，只是向發(fā)包方、出租方繳納一定費(fèi)用

D.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

2.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.保險(xiǎn)賠款

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.殘疾人員取得的勞動(dòng)所得

D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列中國(guó)公民應(yīng)進(jìn)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)的有(　　)。

A.從我國(guó)境外取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的張某

B.每月從兩處分別取得稿酬所得的王某

C.2017年取得股息紅利所得20萬(wàn)元的李某

D.取得年經(jīng)營(yíng)所得11萬(wàn)元的個(gè)體工商戶趙某

4.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有(　　)。

A.個(gè)體工商戶應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向入境地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅

D.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的有(　　)。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)

答案在下一頁(yè)

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1.

【答案】AD

【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：按照“對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

2.

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)C：殘疾人員取得的所得適用減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)D：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅，但外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼不屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。

3.

【答案】ACD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報(bào)：

(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的;

(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

(3)從中國(guó)境外取得所得的;

(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的(個(gè)體工商戶);

(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

4.

【答案】AD

【解析】從中國(guó)境外取得所得的，向中國(guó)境內(nèi)戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;在中國(guó)境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有戶籍的，向中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，因此B選項(xiàng)不正確。從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5.

【答案】AC

【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

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