2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(7月23日)

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單項(xiàng)選擇題

1.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.保險(xiǎn)賠償款

B.職工領(lǐng)取原提存的住房公積金10000元

C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入1000元

D.職工每月取得的法定退休工資4000元

2.某高校5位教師共同編寫一本60萬字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費(fèi)2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個(gè)人獲贈(zèng)的禮品應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)

B.通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)

C.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

D.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征個(gè)人所得稅的是(　　)。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

B.保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

D.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

5.納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起(　　)日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

A.7

B.10

C.15

D.30

答案在下一頁

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1.

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：保險(xiǎn)賠償款屬于免征個(gè)人所得稅的收入;選項(xiàng)B：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：按規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個(gè)人所得稅。

2.

【答案】A

【解析】兩個(gè)或兩個(gè)以上的納稅人共同取得同一項(xiàng)所得的，應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費(fèi)用后計(jì)算納稅，即實(shí)行“先分、后扣、再稅”的辦法。扣除主編費(fèi)后的稿酬收入=62000-2000=60000(元)，平均每人分得所得=60000÷5=12000(元)，主編應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(12000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)。

3.

【答案】D

【解析】企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

4.

【答案】D

【解析】省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。

5.

【答案】D

【解析】納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

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