2019注冊會計師《稅法》練習題：第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

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多項選擇題

1. 下列選項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，正確的有()。

A.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應按房產(chǎn)的做落地點分別向房產(chǎn)所在地稅務機關(guān)繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人因房屋的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

D.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用3個月以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅

2. 下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有()。

A.軍事設施占用耕地免征耕地占用稅

B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

3. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B.煤炭企業(yè)的報廢礦井占地，可以暫免土地使用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務局確定

4. 某企業(yè)2011年實際占地面積為3000平方米，2011年4月30日該企業(yè)為擴大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準，新征用非耕地3000平方米，新征用耕地1000平方米。該企業(yè)所處地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元/平方米，耕地占用稅20元/平方米。

則下列說法正確的有()。

A.該企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅25000元

B.該企業(yè)2010年應繳納耕地占用稅20000元

C.該企業(yè)2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅33750元

D.該企業(yè)2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅33333.33元

5. 下列情況中應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.企業(yè)辦的的幼兒園用地

B.水庫的生產(chǎn)用地

C.中國銀行的自用土地

D.某鹽場的鹽灘用地

6. 下列屬于土地使用稅納稅人的有()。

A.縣城的個人獨資企業(yè)

B.農(nóng)村的股份制企業(yè)

C.城市、縣鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的工礦企業(yè)

D.市區(qū)的集體企業(yè)

7. 下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

8. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。

A.大修停用三個月的房產(chǎn)，在停用期間免征房產(chǎn)稅

B.對高校學生公寓實行免征房產(chǎn)稅政策

C.公園中的冷飲屋

D.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位的自用房產(chǎn)

9. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.融資租入的房產(chǎn)，自合同簽訂之次月起繳納房產(chǎn)稅

10. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有()。

A.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復占用耕地原狀的，全額退還已繳納的耕地占用稅

B.在占用耕地環(huán)節(jié)一次課征

C.軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

答案見尾頁

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1

[答案]：ABC

[解析]：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅。

2

[答案]：ACD

[解析]：選項B，學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。

3

[答案]：CD

[解析]：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積;城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

4

[答案]：ABD

[解析]： 2010年應納城鎮(zhèn)土地稅=3000×5+3000×5×8/12=25000元

2010年應繳納耕地占用稅=1000×20=20000元

2011年應繳納城鎮(zhèn)土地稅=6000×5+1000×5×8/12=33333.33(納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅)

5

[答案]：BC

[解析]：水庫庫區(qū)的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，水庫的生產(chǎn)用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;中國銀行的自用土地，按規(guī)定征收土地使用稅。

6

[答案]：ACD

[解析]：土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和和工礦區(qū)，因此選項

A

C.D符合題意。

7

[答案]：BCD

[解析]：以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應區(qū)別對待： 以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅; 以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅;對于成立有限公司的，因房產(chǎn)一般要過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

8

[答案]：BD

[解析]：大修停用半年以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;公園自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不免稅。自2011年1月1日至2012年12月31日對高校學生公寓實行免征房產(chǎn)稅政策。符合題意的選項是BD。

9

[答案]：BC

[解析]：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。融資租入的房產(chǎn)，自合同約定開始日(非簽訂日)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

10

[答案]：ABC

[解析]：選項D，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

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