2019注冊會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題：第一章稅法總論

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一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是(　)。

A、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種生產(chǎn)關(guān)系

B、稅收分配是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配

C、國家課稅的目的是滿足提供社會(huì)公共產(chǎn)品的需要，以及彌補(bǔ)市場失靈、促進(jìn)公平分配等的需要

D、國家要行使職能不需要財(cái)政收入作為保障

2、下列關(guān)于稅收法律說法中，不正確的是(　)。

A、稅法是依據(jù)《憲法》的原則制定

B、稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅

C、違反了稅法，不一定就是犯罪

D、稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)納稅人與國家相互方面轉(zhuǎn)移

3、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是(　)。

A、進(jìn)行納稅申報(bào)

B、申請延期納稅

C、申請稅收復(fù)議

D、進(jìn)行稅務(wù)檢查

4、《企業(yè)所得稅法》在稅法不同類型中屬于(　)。

A、既是實(shí)體法，又是普通法

B、既是程序法，又是基本法

C、既是實(shí)體法，又是基本法

D、既是程序法，又是普通法

5、我國稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是(　)。

A、稅收法律

B、地方性稅收法規(guī)

C、部門規(guī)章

D、地方規(guī)章

6、下列各稅種中，不能由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定實(shí)施細(xì)則的有(　)。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、房產(chǎn)稅

C、車船稅

D、消費(fèi)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有(　)。

A、稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)《憲法》的原則制定的

B、民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償，而稅法調(diào)整要采用命令和服從的方法

C、稅法與《刑法》有本質(zhì)區(qū)別

D、稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，與行政法相同

2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有(　)。

A、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則

B、稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂

D、稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成

3、下列稅種中，征稅對象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有(　)。

A、企業(yè)所得稅

B、營業(yè)稅

C、車船稅

D、增值稅

4、下列關(guān)于稅法的分類陳述，不正確的有(　)。

A、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

B、按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

C、按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法和對自然資源課稅的稅法

D、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

5、稅收立法程序通常包括的階段有(　)。

A、提議階段

B、審議階段

C、廢止階段

D、通過和公布階段

6、比例稅率是指對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有(　)。

A、單一比例稅率

B、差別比例稅率

C、幅度比例稅率

D、雙重比例稅率

答案見尾頁

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收分配是國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配，而一般分配原則則是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配;選項(xiàng)D，國家要行使職能必須有一定的財(cái)政收入作為保障。

2、

【正確答案】D

【答案解析】稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家無償單方面轉(zhuǎn)移。

3、

【正確答案】A

【答案解析】納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。

4、

【正確答案】A

【答案解析】《企業(yè)所得稅法》是對具體稅種規(guī)則的立法，屬于稅收實(shí)體法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。

5、

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A由全國人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)B由地方人大、人大常委會(huì)制定;選項(xiàng)C由國務(wù)院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。

6、

【正確答案】D

【答案解析】沒有稅收法律、法規(guī)的授權(quán)，地方政府是無權(quán)自定稅收規(guī)章的，凡越權(quán)自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。例如，國務(wù)院發(fā)布實(shí)施的城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例，都規(guī)定省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)條例制定實(shí)施細(xì)則。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】ABC

【答案解析】稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

2、

【正確答案】ACD

【答案解析】稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實(shí)來決定。

3、

【正確答案】BCD

【答案解析】增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)一般都是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額和營業(yè)收入金額;征稅對象上，增值稅是貨物或動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)，營業(yè)稅是不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)或勞務(wù)，消費(fèi)稅的征稅對象是應(yīng)稅消費(fèi)品。車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位。

4、

【正確答案】BC

【答案解析】選項(xiàng)B，按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等;選項(xiàng)C，按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務(wù)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。

5、

【正確答案】ABD

【答案解析】廢止等稅收立法活動(dòng)也要遵循選項(xiàng)A、B、D三個(gè)階段。

6、

【正確答案】ABC

【答案解析】比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。

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