2019年注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》每日一練(6月27日)

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【2016-單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，正確的是()。

A.重要缺陷也稱實(shí)質(zhì)性漏洞，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷

B.對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向股東(大)會報(bào)告并審定

C.只要存在重大缺陷，內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告就不得做出內(nèi)部控制有效的結(jié)論

D.重大缺陷是一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合

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【2016-單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制評價(jià)工作組開展現(xiàn)場檢查測試所采用方法的錯(cuò)誤的說法是()。

A.實(shí)地檢查是一個(gè)適合于企業(yè)層面評價(jià)的方法

B.個(gè)別訪談是一個(gè)適合于企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面的方法

C.審閱與檢查是一個(gè)適合于企業(yè)層面評價(jià)的方法

D.抽樣是從樣本庫抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行控制測試，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行情況

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【考點(diǎn)點(diǎn)評】此知識點(diǎn)可以在單選、多選、簡答和綜合題中均可出現(xiàn)，而且有明顯的對內(nèi)控方面的內(nèi)容有越來越重視的傾向。應(yīng)該重點(diǎn)掌握企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的8種基本類型、組織的戰(zhàn)略類型、戰(zhàn)略控制方法(預(yù)算、平衡計(jì)分卡)、內(nèi)部控制的五要素、內(nèi)部控制的應(yīng)用等。

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