2019年注冊會計師《稅法》每日一練(6月12日)

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多項選擇題

1.增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(　　)。

A.電影放映服務

B.裝卸搬運服務

C.收派服務

D.港口碼頭服務

2.下列出口貨物，免征增值稅的有(　　)。

A.市場經(jīng)營戶自營出口的貨物

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.市場經(jīng)營戶委托市場采購貿(mào)易經(jīng)營者以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物

D.進料加工復出口的貨物

3.根據(jù)增值稅的出口退(免)稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下可按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策的有(　　)。

A.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入國家批準的特殊區(qū)域，并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產(chǎn)品

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

4.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A.零售煙、酒

B.零售勞保用品

C.零售辦公用品

D.零售食品

5.增值稅專用發(fā)票認證時，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關(guān)扣留原件，查明原因的情形有(　　)。

A.重復認證

B.專用發(fā)票所列密文無法解譯

C.納稅人識別號認證不符

D.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符

答案在下一頁

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1.

【答案】ABC

【解析】增值稅一般納稅人提供的公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2.

【答案】ABC

【解析】選項D：進料加工復出口的貨物適用“免抵退”稅辦法，而不是免征增值稅。

3.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策。

4.

【答案】AD

【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

5.

【答案】AB

【解析】選項CD屬于稅務機關(guān)退還原件的情形。

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