2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(6月6日)

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單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物享受出口免稅并退稅政策的是()。

A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

C.出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品

D.生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

2、某公園2017年年初占地3萬(wàn)平方米，其中辦公占地0.5萬(wàn)平方米，公園中酒店占地0.6萬(wàn)平方米，飲食部、茶社等占地0.4萬(wàn)平方米，其余為供公共參觀游覽的用地。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米20元。該公園2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬(wàn)元。

A.36

B.72

C.20

D.30

3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。

A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

4、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。

A.商標(biāo)注冊(cè)證

B.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C.某企業(yè)與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

5、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是()。

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

答案在下一頁(yè)

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1、

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AB適用出口免稅不退稅的政策;選項(xiàng)c適用的是增值稅征稅政策。

2、

【答案】C

【解析】公園、名勝古跡自用的土地，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍，故本題中公園辦公占地和供公共參觀游覽的用地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(0.6+0.4)×20=20(萬(wàn)元)。

3、

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：不需要在我國(guó)納稅;選項(xiàng)CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

4、

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B：產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花;選項(xiàng)C：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不貼印花;選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

5、

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額;選項(xiàng)B：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額;選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得’的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

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