2019年注冊會計師《稅法》每日一練(5月13日)

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單項選擇題

1、某酒廠2017年6月份生產一種新的糧食白酒，對外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為( )元。

A.1975

B.2125

C.2175

D.2245

2、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( )。

A.用于贊助的消費品

B.用于職工福利的消費品

C.用于廣告的消費品

D.用于連續(xù)生產應稅消費品的消費品

3、某企業(yè)將生產的成套高檔化妝品作為年終獎勵發(fā)給本企業(yè)職工，查知本企業(yè)無同類產品銷售價格，其生產成本為15000元。該產品的成本利潤率為5%，高檔化妝品適用15%的消費稅稅率，則應納消費稅稅額為( )元。

A.4250

B.4725.41

C.4825

D.2779.41

4、某企業(yè)2018年3月研發(fā)生產一種新型糧食白酒，共計2噸，成本為34萬元，作為禮品贈送給客戶品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克(或者500毫升)，則本企業(yè)當月應納消費稅稅額為( )萬元。

A.7.6

B.6.8

C.9.6

D.10.4

5、2018年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領用60%用于生產A牌卷煙(甲類卷煙)。本月銷售A牌卷煙80箱(標準箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為( )萬元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.225.2

答案在下一頁

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1、

【答案】C

【解析】從量稅=0.2×2000×0.5=200(元)

從價稅=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元)

應納消費稅=200+1975=2175(元)。

2、

【答案】D

【解析】選項ABC均繳納消費稅。

3、

【答案】D

【解析】應納消費稅=15000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=2779.41(元)。

4、

【答案】C

【解析】(1)組成計稅價格=[34×(1+10%)+2000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=(37.4+0.2)÷0.8=47(萬元)

(2)應納消費稅稅額=47×20%+2000×2×0.5÷10000=9.4+0.2=9.6(萬元)。

5、

【答案】B

【解析】應納消費稅稅額=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20(萬元)。

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