新個稅熱點之個稅扣除的19個問題
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抓緊結婚，抓緊生娃，送去上學，有錢別買房，有一套夠住就可以了，孝敬父母，多去學習。這是網友總結的個稅抵扣細則的精華。
調侃歸調侃，寶寶們還是有很多疑惑：那么多項扣除，怎么操作呢?子女教育和贍養(yǎng)老人支出怎么證明呢?專項扣除要發(fā)票嗎?
再重溫：個稅專項扣除細則的幾個重點
1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除;
2. 住房租金根據納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除;
3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除;
4. 納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標準定額扣除;納稅人接受學歷或非學歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;
5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個納稅年度內發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。
10月正式實施的個人所得稅起征點和新稅率，工薪階層獲得了不小的繳稅紅包。如今專項附加扣除細則出臺了，對“上有老下有小”的中產夾心層，無疑又是錦上添花。
很多小伙伴都直接涉及子女教育、供房子、贍養(yǎng)老人等附加扣除項，在感受到給力減稅政策后，大家迅速開始關心起征求意見稿中的細節(jié)內容，比如：
有兩個孩子的家庭，最關心他們的教育支出是否都可以抵扣?
租房拼搏的年輕人關心以什么憑證來作為房租支出扣除?
甚至還有會計朋友，詢問這次專項抵扣的實施細節(jié)。
大家的問題，很多、很專業(yè)，小編整理出17大焦點問題，在此為大家一一作答。
重點關注：新個稅專項扣除19問
1. 新個稅專項扣除政策實施后，哪類人收益最大?
通常情況下，生活支出負擔較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項附加扣除。這類人群也是受益最大的。
2. 收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎?
答：不可以。
新個稅法目前已施行最新“起征點”和稅率，專項附加扣除將于2019年1月1日起施行。所以說稅率扣除"三險一金"等項目后，個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅，目前就不會涉及到扣除問題。
3. 專項扣除都需要納稅人自行申報嗎?
答：單位代繳或者納稅人也可以向稅務機關自行申報
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。
4. 為了實現扣除，老百姓是否還需要提供各種證明?
老師指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負力度超出預期，稅收征管也力求簡便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。鑒于該政策涉及面廣、實施情況復雜，國家正在加快建立部門間信息共享機制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風險可控。
5. 未年滿三周歲的小孩奶粉之類的開銷也很大，能夠扣除么?
答：不能，依據征求意見稿第五條顯示，納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。
前款所稱學前教育包括年滿3歲至小學入學前教育。學歷教育包括義務教育(小學和初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育)、高等教育(大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
6. 二胎子女教育可以抵扣嗎?
答：可以抵扣
7. 多少歲以上的老人能夠按標準扣除?
答：征求意見稿規(guī)定：納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可按以下標準定額扣除：
納稅人為獨生子女的，按照每年2.4萬元(每月2000元)的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每年2.4萬元的扣除額度。
老師解讀：北京大學經濟學院教授劉怡認為，將被贍養(yǎng)老人規(guī)定為60歲(含)以上老年人，與老年人權益保護法規(guī)定以及當前退休年齡一致，社會易于接受。
按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經濟狀況無關，沒有經濟來源的、離退休人員都包含在內。值得關注的是，如果老人子女已經去世，其孫子女、外孫子女實際承擔對老人的贍養(yǎng)義務，也可獲得贍養(yǎng)老人扣除。
8. 住房租金扣除需要什么證明?
答：根據征求意見稿，納稅人應當留存住房租賃合同。
9. 首套房貸款利息扣除金額如何制定出來的?
以首套住房貸款利息專項附加扣除為例，目前商業(yè)銀行貸款月均利息約1025元到1189元，征求意見稿規(guī)定每月1000元的扣除標準，與此較為接近。西南財經大學經濟與管理研究院院長甘犁分析，從國際上看，韓國、墨西哥、意大利等國房貸利息扣除限額占人均月工資約10%到15%，上述扣除標準約占我國人均月工資15%，處于較高水平。將扣除范圍限定于首套房貸款利息支出，是為了與“分城施策”的房地產調控政策相銜接，兼顧調控效果，體現“房住不炒”的中央精神，更好地保障基本居住需求。
10. 住房租金專項附加扣除的標準是什么?
目前分為三類扣除標準:
(一)承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每年14400元(每月1200元);
(二)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的，扣除標準為每年12000元(每月1000元);
(三)承租的住房位于其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的，扣除標準為每年9600元(每月800元)。
中國財政科學研究院研究員孫鋼表示，扣除標準較大程度覆蓋了全國平均租金支出水平，同時兼顧了各地租金水平的差異性。
11. 夫妻雙方申請住房租金扣除時注意事項是什么?
根據征求意見稿，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。
第十七條 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。
第十八條 納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。
12. 租房抵扣標準為什么比房貸高?
老師孫鋼表示，住房租金扣除標準總體上略高于房貸利息扣除標準，體現了對租房群體的照顧。
當前正處于大力發(fā)展租賃市場的導向，此類租金抵扣額的安排也和租賃市場的鼓勵政策吻合。
13. 繼續(xù)教育怎么界定?我們會計人員繼續(xù)教育能夠扣除么?
根據征求意見稿，繼續(xù)教育包括學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。
注意!一些未納入職業(yè)目錄的個人興趣愛好培訓，與職業(yè)技能關聯度不高，暫不納入此次扣除范圍。
14. 學歷教育每年有學費可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?
一位業(yè)內老師向記者舉例，并非只要參加培訓就能扣除，而是在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
15. 納稅人是否需要證明自己的首套房貸?
據知情人士透露，首套房貸認定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。
17. 非獨生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?
根據征求意見稿，納稅人為非獨生子女的，可以與兄弟姐妹分攤24000元(每月2000元)的扣除額度，如平均分攤、約定分攤等情況。但是，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元(每月1000元)。
比如，一位老人有三個子女贍養(yǎng)，每個孩子可以平均分攤每年24000元扣除額度，每人每年8000元;也可以經老人指定或者子女約定，每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個子女的扣除額不能高于12000元。
18. 兩個及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個書面分攤協議嗎?
根據征求意見稿，被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤的，需要簽訂書面分攤協議。
19. 國家減稅力度這么大，附加專項扣除什么時間可以真正實施呢?
答：2019年1月1日起實施
2018年19號文件《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》最后一條里明確了表明，這些專項附加扣除辦法將于2019年1月1日起實施。
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