2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》同步練習(xí)題：稅務(wù)行政法制

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)( )元，超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

A.1000

B.10000

C.30000

D.50000

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽(tīng)證要求后的15日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的( )前將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人的情況。

A.3日

B.5日

C.7日

D.15日

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，具有依法給予( )以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

A.20元

B.50元

C.100元

D.200元

4.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起( )提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

5.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起( )內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

6.被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起( )內(nèi)，提出書(shū)面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】B

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，要責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為，對(duì)情節(jié)輕微的違法行為也不一定都實(shí)施處罰，這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰原則中的( )。

A.公正、公開(kāi)原則

B.以事實(shí)為依據(jù)原則

C.過(guò)罰相當(dāng)原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

8.對(duì)稅務(wù)違法案件的審查由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立的比較超脫的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，審查機(jī)構(gòu)應(yīng)在自收到調(diào)查機(jī)構(gòu)移交案卷之日起( )內(nèi)審查終結(jié)，制作審查報(bào)告，并連同案卷材料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

9.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證，調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于( )人。

A.2

B.4

C.5

D.6

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算，但最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列證據(jù)材料不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有( )。

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

2.行政復(fù)議期間，發(fā)生的下列情形中，應(yīng)中止行政復(fù)議的有( )。

A.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

B.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

C.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

D.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的

3.對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有( )。

A.行政處罰

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.核定計(jì)稅依據(jù)

4.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類，說(shuō)法不正確的有( )。

A.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

B.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定警告和罰款

C.國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定限制人身自由的稅務(wù)行政處罰

D.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

5.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的主體與管轄，說(shuō)法不正確的有( )。

A.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體主要是縣以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)具備行政處罰主體資格，可以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰

C.稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額為2500元的稅務(wù)行政處罰

D.從稅務(wù)行政處罰的地域管轄來(lái)看，只有當(dāng)事人稅收違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)對(duì)當(dāng)事人實(shí)施處罰，其他地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)則無(wú)權(quán)實(shí)施

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍中的征稅行為的有( )。

A.加收滯納金

B.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳行為

C.稅款征收方式

D.停止出口退稅權(quán)

7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的規(guī)定，表述正確的有( )。

A.對(duì)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定，表述正確的有( )。

A.申請(qǐng)人提供擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押

B.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得向人民法院提起行政訴訟

C.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，申請(qǐng)行政復(fù)議前，可以先繳納罰款而不必繳納加處的罰款

9.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄的表述，正確的有( )。

A.地域管轄是上下級(jí)人民法院之間受理第一審稅務(wù)案件的分工和權(quán)限

B.級(jí)別管轄是同級(jí)人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限

C.中、高級(jí)人民法院管轄本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件

D.最高人民法院管轄全國(guó)范圍內(nèi)重大、復(fù)雜的第一審稅務(wù)行政案件

參考答案及解析

1.

【答案】C

【解析】稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的3倍，且最高不得超過(guò)3萬(wàn)元，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)1萬(wàn)元;超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

2.

【答案】C

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)事人提出聽(tīng)證要求后的15日內(nèi)舉行聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人的情況。

3.

【答案】A

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，具有依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款。

4.

【答案】C

【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

5.

【答案】C

【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請(qǐng)之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本或者行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人。

6.

【答案】B

【解析】被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)提出書(shū)面答復(fù)，并提交當(dāng)初做出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

7.

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政處罰的目的是糾正違法行為，教育公民自覺(jué)守法，處罰只是手段。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，要責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為，對(duì)情節(jié)輕微的違法行為也不一定都實(shí)施處罰，這體現(xiàn)了稅務(wù)行政處罰原則中的處罰與教育相結(jié)合原則。

8.

【答案】A

【解析】審查機(jī)構(gòu)應(yīng)在自收到調(diào)查機(jī)構(gòu)移交案卷之日起10日內(nèi)審查終結(jié)，制作審查報(bào)告，并連同案卷材料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

9.

【答案】A

【解析】行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證，調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人。

10.

【答案】A

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算，但最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均不得作為稅務(wù)行政復(fù)議的定案依據(jù)。

2.

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC，屬于行政復(fù)議終止的情形。

3.

【答案】ABC

【解析】對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為：如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎(jiǎng)勵(lì);(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。

4.

【答案】ABC

【解析】全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款。

5.

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具備行政處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。選項(xiàng)C：稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

6.

【答案】ABC

【解析】停止出口退稅權(quán)屬于行政處罰行為。

7.

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)ABCD均符合規(guī)定。

8.

【答案】ABC

【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處的罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。

9.

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：級(jí)別管轄是上下級(jí)人民法院之間受理第一審稅務(wù)案件的分工和權(quán)限。選項(xiàng)B：地域管轄是同級(jí)人民法院之間受理第一審行政案件的分工和權(quán)限，分一般地域管轄和特殊地域管轄兩種。