注冊會計師答疑精選：如何區(qū)別增值稅視同銷售與不得抵扣的情況?

更新時間：2015-12-02 14:47:07 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】2016年注冊會計師開始進行備考，環(huán)球網(wǎng)校為了讓考生更好的掌握注冊會計師知識點特根據(jù)歷年答疑發(fā)布“注冊會計師答疑精選：如何區(qū)別增值稅視同銷售與不得抵扣的情況?”，希望考生在學習的同時結(jié)合一些答疑問題，更牢固掌握知識點，環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道祝考生學習愉快。

　　問題：如何區(qū)別增值稅視同銷售與不得抵扣的情況?

　　解答：

　　如何正確區(qū)分增值稅視同銷售貨物行為和進項稅額轉(zhuǎn)出有兩個標準：先看是否增值，二看對內(nèi)還是對外。

　　1、看是否增值，若增值一切都視同銷售。

　　生產(chǎn)的產(chǎn)品和委托加工的產(chǎn)品都屬于增值，不論對內(nèi)(消費、職工福利、用于非應稅等)，還是對外(分配、捐贈、投資)都為視同銷售，計算銷項稅。

　　2、如果未增值，則看對內(nèi)還是對外，對內(nèi)不得抵扣(要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理)，對外視同銷售。

　　購進的材料，屬于未增值，對內(nèi)(消費、職工福利，用于非應稅等)不得抵扣進項，要作進項稅轉(zhuǎn)出。若購進材料，對外(分配、捐贈、投資)視同銷售，要開增值稅專用發(fā)票。

　　視同銷售的八種行為中的(四)-(八)種行為中容易混淆，并且難以準確判斷，具體可以這樣來判斷：

　　1、凡自產(chǎn)或委托加工的貨物，無論對內(nèi)還是對外，一律視同銷售。

　　2、凡是外購的貨物，只有對外才視同銷售，對內(nèi)不視同銷售，要做進項稅轉(zhuǎn)出。

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