2016年注冊會計師《稅法》練習題企業(yè)所得稅

　　【摘要】2016年注冊會計師開始備考，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2016年注冊會計師《稅法》練習題企業(yè)所得稅”，希望考生在學習知識點的同時有針對性的練習，把知識點與練習題結(jié)合在一起學習，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師頻道注冊會計師《稅法》習題。供注冊會計師考生練習

　　單項選擇題

　　1、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是(　)。(環(huán)球網(wǎng)校提供企業(yè)所得稅相關(guān)試題)

　　A.花卉種植

　　B.蔬菜種植

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　2、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法不正確的是(　)。

　　A.利息收入，應以實際收到的利息的日期，確認收入的實現(xiàn)

　　B.納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，不視同銷售確認收入

　　C.外購的貨物用于交際應酬，可按購入時的價格確定銷售收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn);選項B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。

　　3、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費用支出達到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是指(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.70%

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費用支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是50%。

　　4、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按專業(yè)設(shè)備投資額的(　)抵減(　)。

　　A.10%，稅額

　　B.15%，減計收入

　　C.70%，加速折舊優(yōu)惠

　　D.90%，加計扣除優(yōu)惠

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)自2008年1月1日起購置并實際使用列入《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額;企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度。

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