2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第七章證券法模擬試題

　　【摘要】2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為10月17-18日舉行，現(xiàn)在是注冊(cè)會(huì)計(jì)師基礎(chǔ)階段，考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補(bǔ)缺，往往查漏補(bǔ)缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗(yàn)自己，就起到了很好的作用。環(huán)球網(wǎng)校提供“2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第七章證券法模擬試題”，可以進(jìn)行2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》進(jìn)行模擬練習(xí)，經(jīng)濟(jì)法試題質(zhì)量很高，希望注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生對(duì)“第七章證券法”的練習(xí)，祝考生學(xué)習(xí)愉快

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列主體中，對(duì)招股說(shuō)明書中的虛假記載承擔(dān)無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任的是( )。

　　A.發(fā)行人

　　B.承銷人

　　C.實(shí)際控制人

　　D.保薦人

　　【答案】A

　　2、甲公司為發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，現(xiàn)有股東199人，尚未公開發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓過(guò)任何股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)的是( )。

　　A.股東乙向一位朋友轉(zhuǎn)讓部分股票

　　B.股東丙將其持有的部分股票分別轉(zhuǎn)讓給丁和戊，約定2個(gè)月后全部買回

　　C.甲公司向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓

　　D.甲公司向兩家投資公司定向發(fā)行股票各500萬(wàn)股

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的，應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司;如果股份有限公司在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)。本題中，在選項(xiàng)A中，轉(zhuǎn)讓成功后股東人數(shù)正好200人，無(wú)須經(jīng)核準(zhǔn);在選項(xiàng)B中，在2個(gè)月后股東人數(shù)減為199人，無(wú)需申請(qǐng)核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)C：股東人數(shù)未超過(guò)200人的公司申請(qǐng)其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查;(3)選項(xiàng)D：股票向特定對(duì)象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的，需經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)成為非上市公眾公司。

　　3、非上市公眾公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.非上市公眾公司的董事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

　　B.非上市公眾公司的監(jiān)事應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見

　　C.非上市公眾公司的高級(jí)管理人員應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

　　D.非上市公眾公司的監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

　　【答案】D

　　4、下列關(guān)于招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表的有效期的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后3個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月

　　B.招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后3個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)6個(gè)月

　　C.招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月

　　D.招股說(shuō)明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)3個(gè)月

　　【答案】C

　　5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的是( )。

　　A.所有上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保

　　B.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　C.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以為一般保證

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項(xiàng)BC：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外;(3)選項(xiàng)D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。

　　6、甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過(guò)證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易陸續(xù)增持乙公司5%的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進(jìn)行權(quán)益披露的時(shí)點(diǎn)分別是( )。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%時(shí)

　　B.其持有乙公司股份5%和7%時(shí)

　　C.其持有乙公司股份7%和12%時(shí)

　　D.其持有乙公司股份7%和10%時(shí)

　　【答案】D

　　7、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報(bào)告。報(bào)告編制并公告的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是( )。

　　A.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　B.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　C.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　D.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　【答案】C

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、股份有限公司擬在主板公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的有( )。

　　A.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣6000萬(wàn)元

　　B.公司上一年度嚴(yán)重違反環(huán)境保護(hù)管理法規(guī)受到罰款的行政處罰

　　C.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)為人民幣4000萬(wàn)元

　　D.公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元;(2)選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重的，屬于法定障礙;(3)選項(xiàng)C：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D：發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益，屬于法定障礙。

　　2、上市公司發(fā)生下列情形時(shí)，屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有( )。

　　A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過(guò)可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B.公司現(xiàn)任董事在最近36個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

　　C.公司在前年曾經(jīng)嚴(yán)重虧損

　　D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰;(2)選項(xiàng)C：上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度須連續(xù)盈利;(3)選項(xiàng)D：須不存在上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形。

　　3、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有( )。

　　A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?/p>

　　B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中擔(dān)任董事會(huì)秘書且持有乙公司2%股份的李某

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員;(2)選項(xiàng)B：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份;(3)選項(xiàng)C：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份;(4)選項(xiàng)D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

　　4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應(yīng)當(dāng)立即公告的有( )。

　　A.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

　　B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)

　　C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)

　　D.人民法院依法撤銷董事會(huì)決議

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)BC：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件。

　　5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的有( )。

　　A.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，發(fā)行人是否有過(guò)錯(cuò)在所不問(wèn)

　　B.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，保薦人應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，保薦人是否有過(guò)錯(cuò)在所不問(wèn)

　　C.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害，發(fā)行人的實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行出具的審計(jì)報(bào)告中存在虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能證明自己沒有過(guò)錯(cuò)的除外

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：發(fā)行人、上市公司在信息披露中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任(無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任);(2)選項(xiàng)BD：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過(guò)錯(cuò)的除外(過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任);(3)選項(xiàng)C：發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任(過(guò)錯(cuò)責(zé)任)。

　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。

　　A.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　B.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20%

　　C.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化

　　D.公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項(xiàng)CD：屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。
 

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