2021年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考前4天沖刺題

多選題

1.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：

A、審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量控制的要素之一

B、審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)

C、審計(jì)質(zhì)量控制只是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的控制

D、審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和人員對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的控制

E、審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用。選項(xiàng)C，審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象既包括審計(jì)的全過(guò)程，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理。選項(xiàng)E，進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

2.下列有關(guān)審計(jì)職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A、審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí)

B、審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D、審計(jì)人員對(duì)于在執(zhí)業(yè)過(guò)程中得知的商業(yè)秘密，負(fù)有保密責(zé)任

E、審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)將委托人的利益放在第一位

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核社會(huì)審計(jì)人員的職業(yè)道德。職業(yè)道德基本原則包括：(1)誠(chéng)信、(2)獨(dú)立性、(3)客觀和公正;(4)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;(5)保密;(6)良好職業(yè)行為。

3.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)一些要素而制定的政策和程序，這些要素包括：

A、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

B、職業(yè)道德要求

C、業(yè)務(wù)工作底稿

D、監(jiān)控

E、復(fù)核

【正確答案】ABD

【答案解析】我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括針對(duì)下列要素而制定的政策和程序：會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素;對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;職業(yè)道德要求;客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保護(hù);人力資源;業(yè)務(wù)執(zhí)行;監(jiān)控。

4.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

B、成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查

C、編制審計(jì)工作方案

D、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

E、對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

【正確答案】DE

【答案解析】AC選項(xiàng)屬于審計(jì)計(jì)劃階段;B選項(xiàng)應(yīng)該是成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

5.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)完成階段的表述中，正確的有：

A、復(fù)核審計(jì)工作底稿可以減少或消除人為的審計(jì)誤差、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用的是主任會(huì)計(jì)師、部門(mén)經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理的三級(jí)復(fù)核制度

C、審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章后，需要經(jīng)過(guò)其他單位審定，然后報(bào)送委托人

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，形成審計(jì)檔案

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C，審計(jì)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽章后，即可報(bào)送委托人，無(wú)須經(jīng)其他單位審定。

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