2021年初級審計師《審計理論與實務》練習題：審計風險控制方法

多選題

1.下列各項中，屬于審計風險控制方法的有()

A.提高審計人員的業(yè)務水平

B.參照執(zhí)行審計準則

C.保持審計的獨立性

D.聘請法律顧問

E.分清審計機關與被審計單位的責任

[答案]ACDE

[解析]自我保護法——提高審計人員的業(yè)務水平;遵守審計準則;深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況;簽訂業(yè)務約定書、取得管理當局說明書;保持審計的獨立性;加強審計質(zhì)量控制。風險轉(zhuǎn)移法——指審計人員應盡量分解引發(fā)風險的責任，將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚。風險承受法——針對不可控風險。

2.下列有關審計質(zhì)量管理的表述中，正確的有()。

A.審計質(zhì)量管理是指對審計最終成果的審計報告的質(zhì)量的管理

B.加強審計質(zhì)量管理可以消除審計風險

C.加強審計質(zhì)量管理，提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟管理提供可靠信息

D.加強審計質(zhì)量管理可以提高審計監(jiān)督的權 性

E.審計質(zhì)量管理只是對審計行為的管理

[答案]CD

[解析]A：審計質(zhì)量有兩方面內(nèi)容：一是指作為審計最終成果的審計報告的質(zhì)量，二是指審計工作的質(zhì)量。B：加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風險，但無法消除審計風險。E：審計質(zhì)量管理是對審計行為的管理，同時也包括對審計人員的管理。

3.審計管理的內(nèi)容包括()。

A.審計質(zhì)量管理

B.審計風險管理

C.審計檔案管理

D.審計效率管理

E.審計計劃管理

[答案]ABCE

[解析]審計管理的內(nèi)容：審計計劃管理;審計質(zhì)量管理;審計風險管理;審計檔案管理。

4.審計機構或?qū)徲嬋藛T可以控制的風險因素有：

A.審計人員的素質(zhì)

B.審計方法的選用

C.國家經(jīng)濟形勢的變化

D.審計機構對審計工作的管理

E.被審計單位內(nèi)部控制健全 度

[答案]ABD

5.以下針對審計檔案的說法中，正確的有()。

A.審計機關審計檔案應當實行集中統(tǒng)一管理

B.審計檔案是國家檔案的重要組成部分

C.審計機關的審計檔案管理工作接受同級檔案行政管理部門的領導

D.審計文件材料的檔案工作實行審計組組長負責制

E.審計檔案一般僅限于在審計機關內(nèi)部

[答案]ABDE

[解析]C：審計機關的審計檔案管理工作接受同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。

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