2020年初級審計師《審計理論與實務》控制環(huán)境練習題

單選題

1.下列內部控制活動中，屬于察覺式控制的是：

A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

B.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點

C.財務軟件自動檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

D.只有經(jīng)過會計主管復核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

『正確答案』B

『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。存貨盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

2.下列內部控制措施中，屬于察覺式控制的是：

A.授權審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責分工控制

D.固定資產(chǎn)盤點控制

『正確答案』D

『答案解析』察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。固定資產(chǎn)盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

3.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：

A.管理當局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質

『正確答案』B

4.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：

A.獨立檢查

B.責權配置

C.風險評估

D.員工素質

『正確答案』A

『答案解析』控制活動要素——業(yè)務授權控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。責權配置和員工的素質屬于控制環(huán)境要素。風險評估與控制活動一樣，均是內部控制要素。

5.下列各項中，屬于內部控制中控制環(huán)境要素的是：

A.不相容職責分離

B.組織結構

C.授權審批制度

D.獨立檢查

『正確答案』B

『答案解析』控制環(huán)境是指對企業(yè)內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當局的觀念和經(jīng)營風格;組織結構;董事會及其所屬審計委員會;責權配置;員工的素質;人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動要素——業(yè)務授權控制，職責分工控制，憑證與記錄控制，實物控制，獨立檢查。

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