2020年初級審計師考試《審計理論與實務》采購與付款循環(huán)的內部控制練習題
【主要考點】采購與付款循環(huán)的內部控制
單選題
1.在采購與付款業(yè)務循環(huán)中,可以由生產或使用部門填寫的文件是( )。
A.訂購單
B.驗收單
C.請購單
D.付款憑單
【答案】C
2.在采購與付款循環(huán)中,下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號的是( )。
A.付款憑單和驗收單
B.訂購單和請購單
C.驗收單和請購單
D.請購單和付款憑單
【答案】A
【解析】因為請購單可以由不同部門編制,不適宜連續(xù)編號。
3.下列內部控制措施中,最有助于防止購入過量或不必要設備的是( )。
A.提出采購申請與批準采購申請及辦理采購業(yè)務的部門均相互獨立
B.負責合同簽訂與合同審核的部門相互獨立
C.負責驗收的部門與財會部門相互獨立
D.應付款項記賬與固定資產實物管理部門相互獨立
【答案】A
【解析】B:采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨立,防止虛列支出。C:驗收部門與財會部門相互獨立,保證按真實收到的商品數(shù)額登記入賬。D:應付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產,以保證應付款項記錄的真實性、正確性。
4.下列各項中,違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是( )。
A.驗收單預先連續(xù)編號
B.定期與供應商核對往來款項
C.采購部門提出采購申請
D.對賣方發(fā)票、驗收單、采購單、請購單進行內部檢查
【答案】C
【解析】選項 C,違反了提出采購申請與批準采購申請相互獨立,以便加強對采購的控制的原則。
5.下列各項中,違反采購與付款循環(huán)內部控制要求的是( )。
A.采購申請經獨立于采購部門和使用部門以外的被授權人批準
B.企業(yè)內部建立分級采購批準制度
C.簽發(fā)支票要經過被授權人的簽字批準
D.定期由采購人員取得供應商對賬單并與應付款項明細賬核對
【答案】D
【解析】D:采購人員不適宜負責對賬,應由獨立于業(yè)務經辦的人員負責核對。
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