2019初級審計師理論與實務(wù)多選題第八章

(第一部分)第八章　審計抽樣

多項選擇題

1、變量抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有：

A、預(yù)計總體標(biāo)準(zhǔn)差

B、可容忍誤差

C、預(yù)計總體誤差

D、可靠性程度

E、隨機(jī)性程度

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 除選項ABCD以外，還包括總體容量。

【該題針對“統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性審查中的具體應(yīng)用-變量抽樣法”知識點進(jìn)行考核】

2、下列關(guān)于屬性抽樣法的表述，正確的有：

A、屬性抽樣一般適用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查中的業(yè)務(wù)測試

B、屬性抽樣將重點放在了對審計對象總體的質(zhì)量特征進(jìn)行定性評價上

C、被測試的控制程序只有留有書面證據(jù)，才能運用抽樣方法

D、屬性抽樣中，可靠性程度由審計人員根據(jù)審計目標(biāo)和主觀經(jīng)驗確定

E、屬性抽樣中，樣本的誤差率代表著總體的錯誤率

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，樣本的誤差率并不直接代表著總體的錯誤率，屬性抽樣中，一般由樣本誤差率加減精確限度形成精確區(qū)間，來推斷總體屬性。

【該題針對“統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體應(yīng)用-屬性抽樣法”知識點進(jìn)行考核】

3、下列選項中，運用屬性抽樣法的基本步驟包括：

A、確定審查總體

B、確定抽樣參數(shù)

C、確定樣本量

D、選取樣本

E、撰寫審計報告

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E不屬于抽樣的步驟，是審計的步驟。

【該題針對“統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體應(yīng)用-屬性抽樣法”知識點進(jìn)行考核】

4、下列選項中，實質(zhì)性審查中的抽樣風(fēng)險包括：

A、信賴過度風(fēng)險

B、信賴不足風(fēng)險

C、誤拒風(fēng)險

D、誤受風(fēng)險

E、重大錯報風(fēng)險

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項AB屬于控制測試中的抽樣風(fēng)險。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進(jìn)行考核】

5、下列關(guān)于審計抽樣風(fēng)險的表述中，正確的有：

A、抽樣風(fēng)險是因測試的樣本量不足整個總體而引起的，是抽樣技術(shù)所固有的

B、抽樣風(fēng)險與樣本量成反比

C、信賴過度風(fēng)險和誤拒風(fēng)險會降低審計效率

D、非抽樣風(fēng)險與審計人員采用的抽樣方法無關(guān)

E、非抽樣風(fēng)險對審計效果有影響，但是審計效率沒有影響

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險會降低審計效果;選項E，非抽樣風(fēng)險對審計工作效率和效果都有一定的影響。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進(jìn)行考核】

6、下列情況中造成非抽樣風(fēng)險原因的有：

A、審計方法的選擇不合理

B、審計工作中采用的抽樣方法

C、審計程序的設(shè)計不當(dāng)

D、審計人員的工作疏忽

E、審計工作缺乏必要的監(jiān)控

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B屬于抽樣風(fēng)險。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進(jìn)行考核】

7、與統(tǒng)計抽樣相比，非統(tǒng)計抽樣的特點有：

A、使用方便、靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力

B、依據(jù)主觀判斷確定樣本量，一般不采用隨機(jī)原則選取樣本

C、根據(jù)審計人員的經(jīng)驗和主觀判斷推斷總體特征，易導(dǎo)致審計結(jié)論不夠準(zhǔn)確

D、不能對抽樣誤差和抽樣風(fēng)險進(jìn)行計量和控制

E、采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選擇

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E是統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進(jìn)行考核】

8、審計人員在運用統(tǒng)計抽樣技術(shù)進(jìn)行審計時，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有：

A、總體容量

B、總體偏差水平

C、審計結(jié)論的精確限度

D、審計結(jié)論的可靠性程度

E、以往類似審計項目的經(jīng)驗

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 確定樣本規(guī)模一般無需考慮以往類似審計項目的經(jīng)驗。

【該題針對“審計抽樣的基本程序和樣本選取方法”知識點進(jìn)行考核】

9、下列選項中，分層選樣法的優(yōu)點包括：

A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險

B、將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來

C、將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

D、對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

E、無偏見地選取樣本項目

【正確答案】 BCD

【答案解析】 分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來;將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

【該題針對“審計抽樣的基本程序和樣本選取方法”知識點進(jìn)行考核】

10、下列關(guān)于樣本規(guī)模變動的表述中，正確的有：

A、一般來說，總體容量越大，抽樣所需的樣本量越大

B、總體項目的差異越小，抽取的樣本量越大

C、審計結(jié)論的精確限度越低，所需的樣本量越大

D、要求的審計結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量越小

E、總體項目差異越大，抽取的樣本量越大

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，總體項目的差異越小，抽取的樣本量越小?？傮w項目差異與抽樣變量成正向關(guān)系。

選項D，要求的審計結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量越大。

【該題針對“審計抽樣的基本程序和樣本選取方法”知識點進(jìn)行考核】

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