2019年初級審計師專業(yè)相關(guān)知識第二部分現(xiàn)金管理

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《審計專業(yè)相關(guān)知識》第二部分 企業(yè)財務(wù)管理

第五章 營運(yùn)資本管理

第二節(jié) 流動資產(chǎn)管理

知識點一、現(xiàn)金管理

(一)現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

企業(yè)現(xiàn)金持有目的： 滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。

企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)： 就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。

(二)現(xiàn)金支出內(nèi)部控制制度內(nèi)容

1、不相容崗位相分離;

2、定期輪崗制;

3、授權(quán)審批制度;

4、現(xiàn)金支出程序：申請、審批、復(fù)核、支付;

5、現(xiàn)金和銀行存款的日常管理和清查制度;

6、票據(jù)及有關(guān)印章管理制度;

7、監(jiān)督檢查制度

(三)現(xiàn)金集中管理制度

企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式： 統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設(shè)立結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式

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