2019年初級(jí)《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》教材第二部分貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

第六章 貨幣資金審計(jì)

第二節(jié) 貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)與審計(jì)目標(biāo)

知識(shí)點(diǎn)一、貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

1、調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制

2、抽查收款憑證

3、抽驗(yàn)付款憑證

4、抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)

5、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表

6、查閱制度

7、檢查貨幣資金收付憑證的管理

8、評(píng)價(jià)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

例題：(2011中)下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

A.抽取付款憑證審查有無(wú)審批簽字

B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時(shí)正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個(gè)月銀行存款變動(dòng)趨勢(shì)是否存在異常

E.監(jiān)督盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

答案：ABC

例題：(2013初)下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試的有：

A.觀察現(xiàn)金收付是否按規(guī)定程序及權(quán)限辦理

B.詢問現(xiàn)金支票有無(wú)專人保管

C.觀察出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離

D.詢問現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì)

E.審查現(xiàn)金業(yè)務(wù)截止期是否正確

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試。