2019年初級《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》教材第二部分業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評
更新時(shí)間：2019-01-21 09:26:16
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第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)
第一章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)
第二節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)
考點(diǎn)一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評
(2005、2007、2012、2014年考點(diǎn))
1、了解并描述該循環(huán)的內(nèi)部控制
2、檢查不相容職責(zé)的劃分
(1)走訪、觀察信用部門與應(yīng)收款賬務(wù)處理部門是否獨(dú)立，或分別由不同的人員負(fù)責(zé)
(2)抽查銷售退回或折讓發(fā)票.查看其所簽批準(zhǔn)人是否為業(yè)務(wù)記錄以外的人員
(3)了解應(yīng)收款項(xiàng)賬簿記錄人員與出納員的職責(zé)分工。
3、測試制度執(zhí)行情況——發(fā)票制度、發(fā)貨制度、結(jié)算制度
4、審查銷售合同
5、觀察對帳單是否按期寄出
6、審查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記
7、抽查賬齡分析表
8、審查銷貨折扣與收款的合理性
9、審核壞帳損失的帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)
10、評價(jià)該循環(huán)內(nèi)部控制
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