2018年初級審計師理論與實務第二部分第一章第一節(jié)

第二部分 企業(yè)財務審計

第一章 銷售與收款循環(huán)審計

第一節(jié) 本業(yè)務循環(huán)性質

考點一、業(yè)務循環(huán)綜述

業(yè)務循環(huán)流程(2008、2012、2013年考點)賒銷方式下，銷售與收款業(yè)務流程：

1、處理客戶訂貨;2、批準賒銷;3、發(fā)運商品;4、向客戶開出帳單并登記銷貨業(yè)務;5、定期對賬和催收帳款;6、收取貨款并記錄現金、銀行存款收入;7、審批銷售退回與折扣;8、注銷壞賬;9、提取壞帳準備

考點二、業(yè)務循環(huán)中的主要文件

(2004、2009-2012、2014年考點)

銷售與收款循環(huán)審計涉及的重要憑證和記錄：

1、客戶訂貨單;2、銷售單;3、銷貨合同;4、發(fā)運憑證;5、銷貨發(fā)票;6、貸項通知單;7、銷貨日記帳或明細帳;8、銷售退回及折讓日記帳或明細帳;9、匯款通知書;10、現金和銀行存款日記賬;11、壞帳審批表;12、應收賬款賬齡分析表;13.應收帳款明細帳;14、收款憑證;15、客戶對帳單;16.轉賬憑證

考點三、業(yè)務循環(huán)中的內部控制

1、職責分工(略) (2009、2011、2013、2014年考點)

2、信息傳遞程序控制

3、實物控制 (2007、2010、2012年考點)

4、定期寄出對賬單 (2011年考點)